村级固定资产管理制度【五篇】

时间：2022-05-24 09:00:02 来源：网友投稿

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村级固定资产管理制度5篇

村级固定资产管理制度篇1

固定资产管理制度

第一章总则

第一条目的

为切实加强公司固定资产管理，规范固定资产借款报销行为，合理购置、正确使用各类固定资产并提高使用效率，确保公司财产的安全与完整，特制定本管理制度。

第二条定义

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产。

1.为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有。

2.使用寿命超过一个会计年度。使用寿命是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。

第三条适用范围

本制度适用于公司对固定资产的购置、保管、转让、报废、处置等行为相关的所有活动。

第四条管理职责

公司固定资产管理采用财务部门、行政部门、使用部门三级管理的办法，行政部门、使用部门负实物的直接管理责任，财务部门负核算和监督、检查的管理责任。

具体职责划分如下表所示：

使用部门：

1.建立和贯彻固定资产的使用，保管责任制度

2.建立台账或卡片，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到账(卡)、物一致

3.正确使用固定资产，做好维护保养

4.定期进行清查盘点，并提出盘点报告

行政部门：

1.建立健全分管固定资产的账(卡)，并按期填报有关的报表;

2.正确及时办理新增、转移、调拨、报废等手续;

3.对使用部门进行固定资产维护、管理和使用情况的检查和指导;

4.定期组织清查盘点，提出盘点报告 ;

5.健全档案资料，组织给固定资产编号并粘贴标识。

财务部门：

1.负责本企业固定资产的统一核算，建立健全固定资产的核算凭证和账卡，正确填报有关会计报表;

2.审核并办理固定资产新增、转移、调拨、报废等的财务手续及核算;

3.正确计提固定资产折旧;

4.监督执行固定资产的清查盘点工作。

第二章固定资产购置

第一条固定资产预算

固定资产购置实行预算管理。年初由各部门编制本部门年度固定资产购置预算，列明拟购置固定资产的名称、型号、生产厂家、具体配置、购置的数量、单价、金额，成套资产应按各组成部分分别编制预算。

第二条请购审批

1.预算内固定资产的购置

使用部门填制“固定资产购买申请单”(一式三份)并申请购置，申请单一份由使用部门留存，一份由行政部留存，一份交财务部。

具体审批和执行权限如下表所示。

10万元(不含)以下审批人：使用部门负责人、财务部、行政部

一般固定资产购置由行政部办理购买手续;专用设备的购置由设备部负责办理

10 万元(含)～30万元审批人：相关中心负责人、财务部、行政部

30万元(含)以上审批人：总经办、财务部、行政部

2.预算外固定资产购置

预算外固定资产购置应提交《预算外资产购置申请》，经公司财务部、行政部会签并报总经办批准方可进行购置。

第三条购置方式

资产购置应坚持多方询价不少于三方的原则，保证资产购置价格的经济合理。

第四条固定资产验收登记

1.固定资产购置应办理验收登记手续。

总部各部门固定资产验收由采购部门、行政部和各使用部门负责，经过验收合格的资产才能办理报销手续。验收不合格的设备，由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。

2.固定资产的登记应符合以下三点要求。

(1)各使用部门对资产进行验收后一周内，应到行政部办理固定资产卡片登记手续，固定资产卡片应由验收人和使用人签字，行政部在办理固定资产管理卡片的同时登记固定资产台账，并对固定资产贴具标签。

(2)固定资产管理卡片必须记录的事项包括名称、资产编号、规格型号、价格、配置、配件、购入日期、生产厂家、验收情况、验收人、使用单位、使用人及备注(反映固定资产维护使用情况)。

(3)固定资产管理卡片一式三份，行政部、财务部和使用单位各持一份。

第三章固定资产使用与盘点

第一条使用与操作

固定资产的使用办法由各使用单位负责进行规范，做到安全使用和日常维护。对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备，归口管理部门应制定具体操作归程，指定专人操作。

第二条盘点清查

公司对固定资产实行定期实物盘点清查，目的是保证固定资产账、卡、物相符，摸清资产的实际使用现状，保证资产安全、完整。具体要求有以下四点。

1.固定资产盘点清查由行政部、财务部和各资产使用部门共同进行(必要时审计部共同参加);

2.盘点清查中发现的闲置资产要查明情况并制订处理计划，账外资产要做盘盈处理，及时入账;

3.对盘点清查中发现的盈亏和资产毁损，应逐个查明原因，协商提出处理意见，报公司总经理审批;

4.对导致资产毁损的责任人追究赔偿责任。

第四章固定资产的保养与修理

第一条保管与养护

固定资产归口管理部门必须建立健全固定资产保管和养护制度，做好防火、防盗、防潮、防锈、防蛀等工作。各使用部门应落实安全防护措施，按照制度要求对固定资产进行养护、定期监测或修缮，确保其完好和使用安全。

第二条升级与维修

各类固定资产在使用过程中需要提高配置、增加器件或进行维修时，按以下规定进行。

1.各类固定资产在使用过程中如需增加器件或维修，各使用部门应首先向行政部门提交申请，由行政部统一编制费用预算，按固定资产购置要求经有关人员审批后再进行。

2.经批准后，行政部负责组织进行升级或维修(设备类固定资产由设备部负责)。

3.财务部负责相应凭证、账簿的处理工作。

4.行政部应及时办理固定资产卡片和固定资产实物账的变更。

第五章固定资产核查

1、每年年底由公司财务部门、行政部门人员对各部门固定资产进行全面核查，并向总经办提交盘点报告。

2、责任人离职办理交接手续时，固定资产管理部门对其管理职责内的固定资产进行核查。

3、经核查发现固定资产缺失，责任人应承担相应责任，对购置价在五万元以下且没有购买保险的固定资产，若因管理不善而导致毁损的，由责任人按净值赔偿。

村级固定资产管理制度篇2

固定资产管理制度

(一)原则规定

1、本局固定资产属国家所有，本局拥有固定资产的使用权，并负有维护固定资产安全和完整的责任。

2、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备价值在800元以上，且使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到上述起点标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，亦作为固定资产管理。

3、财务室负责固定资产的清查登记、维护保养、监督管理工作。

4、各科(室)、各单位主要负责人是本部门所使用的固定资产安全、完整性的责任人，应该认真做好本部门使用的固定资产的管理及维护工作。

(二)固定资产购置

1、购置固定资产应本着勤俭节约、量力而行的原则，按经费预算计划办理。各部门因工作需要，需购置固定资产，先打报告说明其添置理由，报办公室审查，由办公室报分管领导审核、局长批准。

2、对于国家专控的、列入政府采购目录的商品和基本建设项目等，必须经过政府采购或按规定程序办理。

3、采购的固定资产由办公室会同有关单位验收，经验收合格后，填写《固定资产验收入库单》，财务室凭验收入库单登记固定资产实物明细帐，并办理入帐手续。下列情况需请专业机构或专业人员进行验收：

(1)基建工程竣工后，应成立验收小组，须有相应资质的专业机构的技术人员参加验收，并及时办理竣工决算审计和结转固定资产手续。项目结算报告应通过局财务室报送市财政局。

(2)购置的仪器设备，应会同市技术监督部门按供货方提供的技术检验报告逐项进行验收。全部的原始记录、资料、图件(片)等，应按档案管理的要求及时整理归档。

(3)自制的符合固定资产的专用设备、技术含量较高的物品以及其他需要专业机构或专业人员验收的物品。

4、在验收时发现质量问题未能通过验收的，必须查明原因，及时采取措施，尽量避免或减少损失。对因责任事故造成国家财产损失的，应追究其经济责任，并视其情节轻重给予纪律处分。

(三)固定资产保管

1、实行固定资产领用登记制度。借出固定资产，需经局长批准。各类贵重物品，如照相机、录相机、电脑、复印机等，使用单位应指定专人妥善保管，任何人不得将公用物品带回家中或擅自借给他人使用。擅自外借，带离单位使用，造成固定资产损失的照价赔偿，并追究部门负责人和相关责任人的责任。

2、工作人员调动，办理固定资产移交手续，不得擅自带走或转让。

3、本局固定资产帐目集中设置，由财务室统一管理。固定资产每年集中盘点一次，盘点基准日为3月31日，4月底前将盘点结果上报有关部门。

4、各科(室)及分局、局属事业单位之间的固定资产如有调整、更换，必须向办公室办理有关手续，不得擅自调整或交换。

(四)固定资产处置

固定资产处置必须备案和履行报批手续。处置的固定资产单位价值在2万元以下的，由使用的部门向办公室提出处置申请，办公室接到处置申请后，经过初审后，提出处置意见，经分管财务的局长审批；处置的固定资产单位价值在2万元以上的，按规定呈报有权部门审批。

关于印发《宁波市国土资源局江东分局固定资产管理办法》的通知

规范和加强局固定资产管理，实现固定资产的优化配置，维护固定资产的安全和完整，提高固定资产的使用效率，结合我局实际，特制定本办法。

　一、固定资产的范围

　1、凡使用年限在一年以上，一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产等均为固定资产。

　　2、固定资产按用途和性质划分为十一类：土地、房屋及建筑物、通用设备、专用设备、交通运输工具、电气设备、电子产品及通讯设备、仪器仪表及其他、文艺体育设备、图书文物及陈列品、家具用具及其他。

　　3、单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。

　　二、固定资产管理

　　1、固定资产实行统一建账，分类管理。办公室作为固定资产实物管理部门，指派专人负责管理，包括对固定资产的购置、保管、使用、维护、清查、盘点等，并负责办理固定资产的调拨、出借、报废等报批手续。

　　2、健全固定资产实物明细账。会计人员负责固定资产的统一建账和核算，根据固定资产分类目录设户，登记入册，按品种建立固定资产增加、减少、余存数量和金额台账，固定资产总额应与会计人员固定资产总账金额一致。

　　3、办公室根据固定资产分布情况，按使用单位建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号规格、单价、数量、金额、取得方式、使用部门、存放地和保管人等具体信息，确保账物相符，防止固定资产流失。

　　4、使用者因退休或工作调动时，应交还所用固定资产，经局办公室验收后，方可办理退休或调离手续。

　　5、加强固定资产内审管理，各部门主要负责人离任的需对该部门的固定资产进行离任审查。

　　三、固定资产的购置

　　1、各部门所需购置一般性固定资产，须提出书面申请，填写《固定资产购置申请表》，报局办公室初审，经办公室分管领导同意后实施购置。

　　2、重大固定资产采购需按规定报经局党组会讨论同意后购置。凡属政府采购范围内的资产，各部门应提前申请，填写《固定资产购置申请表》，经局同意后，列入局年度部门预算，并按政府采购的有关规定执行。

　　3、资产到达后，办公室应根据合同、供应商发货单等对所购一般性固定资产进行验收，重大固定资产由办公室和使用部门共同验收。待验收合格后，登记固定资产实物账，会计人员凭经办人员交回的转账支票存根联、发票办理入账手续。

　　4、严禁未经办公室验收登记直接将资产送达使用部门。

　　5、不得擅自进行超预算、超计划采购。对固定资产能通过调剂解决的，原则上不重新购置。

　　四、固定资产的保管

　　1、固定资产保管。固定资产原则上分配到部门使用，使用部门和个人要加强对固定资产的日常保管，避免损坏和丢失。

　　2、固定资产盘点。对于各类固定资产，每年年终前要全面清点一次，以保证账账相符、账物相符。清点时由办公室牵头负责，使用部门参加。各项固定资产经过盘点清查，要根据实存数和账面数编制《固定资产盘盈、盘亏表》，反映盘点清查结果，报请局领导审批后，会计人员要相应调整账面数额。

　　五、固定资产的处置

　　1、固定资产调拨，分为有偿调拨和无偿调拨，均须由局办公室填制《固定资产调拨单》，明确固定资产的调拨时间、调拨地点、名称、规格等，经分管局长批准或经局党组研究同意后，由办公室及时办理调拨手续并具体执行，会计人员根据《固定资产调拨单》，调整固定资产基础台账。在本局内，经批准可无偿调拨，处理给外单位，应按质论价收款。

　　2、固定资产出借，须经分管领导批准或经局党组研究同意后，由办公室负责统一办理。固定资产在借出和归还时，应由借出和借用单位共同检验。如在借出期间，借用单位把借用的固定资产损坏时，应按损坏程度进行赔偿。

　　3、固定资产报废，由使用单位提出报废申请，办公室汇总报分管局长审核，经局党组研究同意后办理报废手续。报废固定资产，指经过长期使用，自然损坏或在特殊情况下人为损坏，已不能修复使用的固定资产。在报废过程中，必须填写《固定资产报废单》，凭此销账。

　　六、固定资产的维护、维修与保养

　　1、个人要加强对固定资产的维护保养，避免损坏，如有保管不善、使用不当，应及时采取措施加以改进。

　　2、固定资产确需维护、维修、保养的由各部门向办公室提出申请，待办公室报分管局长同意后，统一负责实施。

3、房屋的修缮、改建、扩建、新建等，均应严格按本办法执行。

　　楚雄市国土资源局固定资产管理制度

（楚国土资通〔2007〕31号）

为加强固定资产的管理，管好用好固定资产，提高固定资产使用效益，更好地服务于工作，根据固定资产管理的有关规定，结合我局实际，制定本制度。

一、固定资产的管理设置

（一）单位负责人为固定资产第一责任人，各科（所）、队、室负责人为具体责任人，使用人为具体使用保管人。

（二）财务科会计为局机关固定资产管理员，负责机关固定资产的管理工作。各科（所）、队、室设一名固定资产管理员负责本科（所）、队、室固定资产的管理。

二、固定资产的购置管理

（一）新购置固定资产必须经单位负责人或局领导会议批准，由相关科（所）、队室或专人按相关审批程序进行审批采购。

（二）购置固定资产后，由局领导、财务科人员、相关科（所）、队、室负责人和资产管理员共同检查验收后交由相关科（所）、队室入库管理。

（三）财务科会计应及时登记固定资产总账、明细账、卡片账，且三账应相符。卡片账应登记清楚资产名称、购入时间、规格、单位数量、单价、金额及领用科（所）、队、室及使用人等。

（四）各科（所）、队、室负责人要督促资产管理员及时登记固定资产总分类账和使用情况台账，资产项目要和财务科会计的固定资产账登记一致。台账应登记清楚资产名称、购入时间、规格、单位数量、单价、金额及领用使用情况等。

三、固定资产的减少、毁损管理

（一）房屋建筑物拆出和减少、交通工具报废和毁损等，由局领导统一安排后，办公室提供相关资料，由财务科出纳按照有关规定向市财政局国有资产管理部门进行具体审批。待批准后，将相关材料交会计作账务处理，并及时与相应的资产管理员核对作调减。

（二）办公设备和专用设备毁损和报废，各科（所）、队、室要及时向局领导汇报，局领导做出安排后，在相关科室配合下由财务科会计按相关报批程序进行审批。待批准后，将相关材料交会计作账务处理，并及时与相应的资产管理员核对作调减。

四、固定资产的使用管理

（一）房屋建筑物由办公室主任和管理员共同负责管理。

（二）交通工具按局《办公车辆管理制度》进行管理，由办公室登记、驾驶员管理使用。

（三）办公设备和专用设备由局办公室、相关科（所）、队、室负责人和资产管理员及使用人管理，使用人具体负责使用管理。

（四）固定资产经办公室提出分配意见，报领导批准安排科（所）、队、室使用时，由科（所）、队、室资产管理员进行登记，使用人签名。使用结束交回时，科（所）、队、室负责人要参与清收，资产管理员要登记使用情况并接收保管。同时各科（所）、队、室要将资产使用情况向局办公室汇报。

（五）使用中确需维修，必须经单位负责人批准，由科（所）、队、室负责人统一负责，使用人员具体负责维修。资产管理员要及时进行登记维修情况。

（六）使用人在使用中要爱惜所使用的资产，并按相关的规范要求妥善保管、使用和维护。

（七）科（所）、队、室资产管理员要定时与出纳核对资产，出纳要及时与会计对账，做到账物一致，价值一致。

五、固定资产的移交

（一）工作变动时，必须对保管使用的固定资产进行移交。若为资产管理员则必须移交齐全固定资产管理的相关资料。

（二）移交工作由办公室、财务科、纪检室、相应科（所）、队、室负责人和资产管理员监交签字，移交人和接收人签字认可，移交单才有效。同时，固定资产管理员要做好相应的变更登记。

六、责任追究

（一）固定资产项目与会计账物不符时，由财务科负责核对，会计牵头，出纳和各科（所）、队、室固定资产管理员具体配合。

（二）按“谁使用、谁管理”的原则，固定资产的保管使用由使用人具体负责，作为工作变动时的移交事项。

（三）非正常情况导致固定资产毁损和遗失、流失，根据相关规定追究相应责任人的责任。

（四）工作变动时，如不进行移交，按相关规定进行处理和追究相应的责任。

七、由我局负责的项目指挥部固定资产的管理参照本制度执行

行政事业单位常用固定资产使用年限表

一、交通运输设备

（一）机动车

（二）船舶（含海船和河船）

二、办公自动化设备

三、电器设备

四、家具

五、专用设备

六、自动化控制及仪器仪表

七、通用测试仪器设备

八、机械设备

九、动力设备

十、传导设备

十一、闭路电视播放设备

村级固定资产管理制度篇3

【固定资产管理制度】

制度概况

制度编号

【 XZ-GZ-C-120 】

版本编号

【 1.0 】

生效日期

2012-11-01

密级程度

■ 普通 □ 秘密

□ 机密 □ 绝密

目的

为加强公司固定资产管理，保证固定资产的安全完整，提高固定资产的有效使用，特制定本制度。

适用范围

1、本制度所指的固定资产是指由公司购进、建造、或以其它方式取得的、归公司所有、服务于公司经营过程、符合固定资产条件和标准的各种财产物资。

2、本制度适用于公司及其所属的各级分子公司、办事机构，包括公司总部、大区、分拨中心等。

版本优化原因与内容

无

主送与抄送

主送

抄送

部门/区域

岗位

部门/区域

岗位

总部

总裁、副总裁

各中心负责人

总部

资产管理员

大区、分拨中心

负责人

大区、分拨中心

综合管理部门/人员

村级固定资产管理制度篇4

固定资产管理制度

□ 总则

第一条目的

为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。

第二条范围

本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具、什项设备(各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备)等。

第三条会计科目列帐原则

前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者(各公司自订)应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。

第四条管理部门

固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定之。

(一)土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理。

(二)机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务部门负责管理，但得视实际需要归由性质相关部门管理。

(三)工具由资材仓库负责管理。

第五条编号

固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。

第六条移交

人员移交时，对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详列清册办理移交。

第七条增减报告

会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等项目编制“固定资产增置表”一式三联送管理部门核对，并填列异常或更正内容后，第一联管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表代替之。

第八条盘点

固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次(不含工具、马达、仪表、事务性什项设备)。另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘存单”一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份呈报(总)经理核决后一份送会计部门，一份送总管理处总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。

第九条增置、营造、修缮处理

固定资产的增置、营造、修缮应分别依照“材料管理办法”、“工程修造发包事务处理规则”及“营建工程管理办法”等有关规定办理。

村级固定资产管理制度篇5

xxx局固定资产管理制度

为了规范和加强局固定资产管理，维护固定资产的安全和完整，优化固定资产配置，提高资产的使用效率，监督并促进固定资产的妥善保管，根据《行政事业单位国有资产管理制度》等有关规定，结合我局实际，特制定本制度。

本制度适用于局机关各科室、广播中心、电视中心、各直属单位的固定资产管理活动。

固定资产管理遵循“统一安排、归口管理、分级负责、责任到人、管用结合”的原则。

一、固定资产管理职责分工

（一）办公室主要职责：

1.根据上级有关规定及局固定资产管理要求，制定完善文广新局固定资产管理规章制度，并组织实施。

2.负责固定资产的购置、调配、核算、登记、清查、管理工作。

3.办理固定资产增加、减少的审核等手续。

4.建立和完善局固定资产管理信息系统，对固定资产实行动态管理。

5.定期组织开展固定资产清理检查工作。

6.分析资产管理现状，为领导决策提供依据。

（二）计划财务科主要职责：

1.编制年度固定资产购置预算。

2.负责向上申报办理局固定资产的购置、报废等资产处置的审核、审批工作。

3.负责局固定资产账册建立、登记、统计、核算工作。及时将资产增减信息输入固定资产管理系统。

4.负责汇总、编报局固定资产统计报表和分析报告。

（三）监察审计室主要职责：

1. 负责对本局固定资产管理和使用情况的监督、检查管理工作。

2. 负责本局固定资产处置收益的监督管理。

（四）机关各科室主要职责：

各部门科室主要负责人是本部门科室固定资产管理的第一责任人。对本部门科室占有、使用的固定资产负有统一调配、管理，确保使用安全的责任。各部门科室应明确专人，负责固定资产登记造册和清查工作。操作人员对使用的固定资产负有妥善保管、正确使用、维护保养、防止损坏流失被盗的责任。

（五）各直属单位负责对本单位占有、使用的固定资产实施具体管理，主要职责：

1.根据本制度，各直属单位制定本单位的固定资产管理制度并组织实施。

2.负责本单位固定资产购置、验收入库、维护保管、日常管理，负责本单位资产的账册管理、清理登记、统计报告及日常监督检查工作。

3.按有关规定办理本单位固定资产配置、处置和出租、出借等事项的审批手续。

4.接受局和上级部门的监督、指导并报告有关固定资产管理工作情况。

二、固定资产的范围

对一般设备单价在500元、专用设备在800元以上的，都应作为固定资产进行核算和管理；单位价值虽未达到规定标准，但使用年限在一年以上的大量同类物品，也应视作固定资产纳入管理范围。

三、固定资产的分类

固定资产按用途和性质划分为以下十一类：

1.土地

2.房屋及建筑物

3.通用设备

4.专用设备

5.交通运输设具

6.电气设备

7.电子产品及通讯设备

8.仪器仪表及量具

9.文艺体育设备

10.图书文物及陈列品

11.家具用具及其他

四、固定资产的购置

本局固定资产按照市级的相关标准执行，没有规定配置标准的，由办公室从严把握，合理配置，能通过调剂解决的，原则上不重新购置，对长期闲置的固定资产，办公室有权调剂使用或处置。

各部门科室申请购置资产，除另有规定外，按照下列程序报批：

1.购置的固定资产纳入政府采购范围的，应依法实施政府采购，按政府采购的有关规定执行。

2.一般固定资产采购，由部门科室先提出书面申请并填写《xxx局资产购置审批表》，提交分管领导和局领导审批。

3.经局领导审批同意后，办公室根据部门科室的购置意见，对资产购置计划进行审核，负责采购。

4.办公室对购置的资产进行验收、登记后，填制《xxx局固定资产使用登记表》一式三份，办公室、财务、部门科室各留存一份。办公室凭采购发票、采购审批手续等材料进行财务结报。

5.随同固定资产购置附送的说明书、备件、保修凭证等资料，由部门科室领用后指定专人登记保管。

6.计划财务科根据固定资产的类别，按照会计制度的规定及时进行账务处理。

五、固定资产的日常管理

1.统一购置的固定资产和其他闲置的固定资产，由办公室统一调配使用。固定资产实行使用部门科室负责制，分配给各部门科室使用的固定资产由各部门科室统一管理、调配，闲置不用的交办公室统一处置，各部门科室不得擅自转借或转送他人或据为已有。

2.部门科室内设有固定资产仓库的，应建立严格的仓库管理责任制度。仓库保管员必须对经管的物资完全负责，对入库物资必须严格履行入库、出库手续。库存物资要经常核对数字，发现差错及时查对，定期与财务核对，做到账账、账物相符。仓库保管员离岗，须经部门科室负责人同意委托他人代管，双方明确职责范围和代管事项，履行交接手续。

3.需要淘汰或报废的固定资产，使用部门科室应填写《行政事业单位资产处置申报明细表》向办公室提出固定资产报损申请，由办公室和计划财务科统计汇总后报分管领导和上级相关部门审批，待审批同意后由部门科室将固定资产统一交由办公室负责处置，并办理注销登记手续，各部门科室不得自行处理，固定资产处置收益须全额上缴财政专户。

4.固定资产的使用者和管理者变动时，应办理固定资产移交手续。固定资产使用人如遇调离、退休、离职等情况须在办理人事手续前，完成使用的固定资产移交手续。

六、固定资产的核查

1.由办公室负责组织实施，会同计划财务科和监察审计室对局固定资产每年年底进行核查，各部门科室要逐项核对固定资产的实物和管理状况，并填写《文广新局固定资产清查登记表》，报办公室进行核对。清查发生的盈、亏应逐项查明原因，分清责任，提出处理意见，经办公室审核后办理增减变动登记手续。

2.各部门科室均需建立固定资产使用登记台账，及时将固定资产变动信息与办公室核对确认，配合相关部门组织固定资产的清查工作，并在此基础上做好本部门科室固定资产统计和信息报告工作。

七、监督检查与责任追究

1.各部门科室工作人员，应当维护固定资产的安全完整。

2.各部门科室工作人员违反规定，擅自占有、使用、处置固定资产的或者造成固定资产人为非正常损失的，按照《财政违法行为处罚处分条例》相关规定处理，同时追究固定资产直接使用人，以及部门科室领导的责任。如造成人为非正常损失的，除追究相关责任外，还需照价赔偿。相关处理结果将影响部门科室及个人考核成绩。

3.办公室对局固定资产管理实行定期和不定期抽查。凡要求各部门科室上报相关统计数据并配合办公室相关资产清查工作的，各部门科室应在规定时间内及时上报，不得无故拖延。

八、附则

1.本制度实施后，对各部门科室现有的固定资产，实行向局办公室备案制度，并单独列表上报。

2.本制度由局办公室负责解释，自下发之日起施行。

附：1.xxx局资产购置审批表

2.xxx局固定资产使用登记表

3.行政事业单位资产处置申报明细表

4.行政事业单位资产处置申报汇总表

二〇一三年三月十五日

附件1： xxx局资产购置审批表

年月日

申请部门

部门负责人

序号

设备名称

型号

数量

报价

备注

部门科室

申请理由

分管领导

意见

办公室

初审建议

监察室

审核意见

主要领导

审批意见

附件2： xxx局固定资产使用登记表

科室：年月日

序号

资产名称

型号

数量

购置时间

类别

审核人（财务）：领用人（部门科室）：制表人（办公室）：

附件3：行政事业单位资产处置申报明细表

申报单位：

序号

资产明细

型号

数量

购置日期

账面原值

净值

处置方式

备注

审批人：经办人：

注：1.资产处置方式包括报废、毁损、出售、盘亏、盘盈、调剂、投资等；

2.所有处置方式都应提供财政或国资部门要求提供的相关证明材料。

附件4：行政事业单位资产处置申报汇总表

申报单位名称

主管部门

经办人

联系电话

序号

资产类别

账面原值

净值

备注

合计

单位意见

主要领导：

盖章

日期

主管部门意见

主要领导：

盖章

日期

财政部门意见

盖章

日期

本表一式三份，财政部门行财科、主管局、申报单位各一份