下面是小编为大家整理的2023年内部审计经验材料【可编辑版】,供大家参考。
内部控制审计指通过合规性检查符合性测试和实质性测试对组织机构的职责分工授权审批会计控制主要经营管理环节实物控制程序以及经营实体管理等环节进行检查评价经营管理制度是否完善是否严密和有效是否切实执行各控制点是否由不同部门和个人去完成有无独揽情况经营管理决策是否通过董事会制度总经理办公会议制度风险控制委员会等集体讨论
内部审计经验材料
内部审计经验材料 一、雅戈尔集团和雅戈尔审计部概况 雅戈尔集团创建于 1979 年，经过 30 多年的发展，逐渐发展形成 了以品牌服装、地产开发、股权投资等产业为主体，多元并进、专业 化发展的经营格局。今天，雅戈尔已经成为拥有总资产 600 亿元，净 资产 160 亿元，员工 5 万余人的大型跨国企业集团，集团旗下的雅戈 尔股份有限公司于 1998 年在上海证券交易所上市。
201X 年，集团实现销售收入 360 亿元，出口创汇 10.43 亿美元， 利润总额 3 3.36 亿元，实现税收 2 6.26 亿元。
雅戈尔审计部成立于 1995 年 11 月，当时只有 1 名专职审计人 员，从事单一的财务检查、复核和辅导工作，经过 18 年的发展壮大， 现有专职审计人员 26 名。审计部对董事会负责并独立行驶内部审计职 能，负责对集团本部及所属的全资、控股企业和分布在全国各地的九 大营销公司开展管理审计、营销审计、经济责任审计、专项审计调查 等工作。
201X 年，审计部共开展审计项目 78 个，审计项目涉及有商业、 工业、房地产、旅游、酒店、电力、外贸、后勤服务业等八大行业。
其中常规审计 69 个，专项调查审计 3 个，负责人离任审计 6 个。通过 审计，揭示违纪违规事项，纠正违规业务操作，提出审计建议 200 多 条。
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二、“在发展中规范，在规范中发展”，内部审计工作的转型是 企业发展的需求
审计部成立初期，隶属于服饰公司，对财务副总负责，组织架构 落后。日常工作局限于资产的真实性、完整性的签证，缺少一定的独 立性与全面性。屡审屡犯情况也时有发生。
随着企业经营领域和资本规模的快速发展，“创国际品牌、铸百 年企业”成为了雅戈尔的长远发展目标。国内外许多企业的发展历程 告诉我们：随着企业的不断发展，粗放式、人治化的管理模式已无法 适应现代企业发展的需要，制度化、规范化、科学化管理才是确保企 业长治久安根本所在。审计转型是企业创建“百年企业”，建立长效 发展机制的需求，也是审计自身发展的需要。
李如成董事长在集团高层会议上多次提出“百年企业靠制度”的 理念。围绕着企业的长远愿景，建立健全企业内部控制制度，提高企 业抵御风险能力已成为企业内部审计的重中之重。原有传统审计工 作，已经不能满足企业快速发展的需求，需要我们内部审计以更高的 标准和要求，对审计工作进一步延伸、拓展和提升。首先，在组织架 构上，提升为董事会领导下的内部审计体系，并探索向全体股东负责 的内部审计组织架构。在原审计长李金华副主席 201X 年第二次考察雅 戈尔内部审计之时，李如成董事长先卓性地提出了“股东会领导下的 内部审计”的体制设想，超越了目前董事会或监事会领导下的内部审 计组织架构理念，得到了李金华副主席的关注。其次，在审计理念 上，从查错纠弊，重结果轻过程，向检查与防范，治理与控制并重以 及“过程重于结果”转变;其
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三，在审计职能上，从以监督为职能，转化以为“服务与监督” 并存为职能，审计人员树立服务意识，树立为企业管理者服务，为被 审计单位服务，为企业增加价值服务的审计思想。其
四，在审计内容上，从原来的以财务审计为中心，逐步涉及营销 管理、内部控制、风险防范等领域。其五，在审计手段上，由手工操 作为主，向利用计算机、信息网络技术进行审计发展。其
六、在审计范围上，从营销网络审计，拓展到集团所有企业，不 但对股份公司全资控股企业进行审计，对董事长直接负责的股份公司 本部和股份公司的控股公司也属于我们内部审计范围，切实落实李如 成董事长“审计无禁区”的雅戈尔内部审计思想。
三、深化审计职能，把监督寓于服务之中 1、内部审计要为领导决策、宏观管理服务。
在审计计划制定和审计项目实施方面，围绕集团领导关注企业规 范运作、大额资金风险控制、内部制度建立健全和执行力为重点，审 计在披露问题的同时，提出完善内部制度建设，控制经营风险，提高 经济效益的审计建议，供公司领导在投资决策上参考。
2、正确处理审计与被审计关系，为企业加强管理、增加价值服 务。
审计与被审计单位有很多共同之处，我们有一致的工作目的，都 是为了促进企业改善经营管理提高经济效益。我们有共同的工作范 围，都涉及企业内部管理和内部控制制度。我们与企业管理者有相同 的工作内容，都要对企业经营管理活动行驶监督职能。在日常工作 中，我们更需要被审计单位的理解与配合。我们也通过审计的独立性 地位，为被审计单位的部门与人员提供帮助，为他们向本单位领导反
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映工作难点，为他们向上级领导反映心声，为他们提供相关问题不同 企业的处理方法和经验。增加企业价值是内部审计的目标之一，通过 对企业经营管理的各个方面提出问题和建议，通过将成功的经验在企 业内推广，促进企业管理的全方位提高，从而达到企业创造价值的目 的。
我们在日常审计工作中，对有利于企业提高经济效益的好的做法 加以弘扬，并在集团内部进行宣传，以此引起各企业领导的注重与借 鉴。通过费率对比、价格对比、公费对比、合同条款对比等方式，使 被审计单位看到了差距找到了目标。审计通过对采购方式、工程决算 方面提出合理化建议，使企业的采购成本得以降低，工程支出得以缩 减。通过对亏损卖场的分析，提出对专卖店进行关停、部分出租、转 让的建议，认真、切实地落实可行性分析报告的必要性与重要性。
被审计单位还可以利用审计成果，抵御经营风险。有一次，根据 审计计划，我们对一控股企业进行常规审计，在被审计单位的大力配 合下，我们按照审计方案和审计流程，审计人员和企业相关人员进行 了跨越二省一市，历时一周，对仓储单位进行资质审查，对仓储现场 进行安全性调查，对存货进行实地查验。我们回来不到一周，发生了 一起影响全国的诈骗案件，受害单位近十家，总涉案金额数亿元，很 多企业损失惨重。我们的企业也受到波及，案值较大。由于审计细致 的工作，取得真实有效的存货证明，为被审计单位提供了一份有力的 证据，得到了法院的认可，我们企业资金分文未损。
3、深化服务理念，促进企业自身管理意识提升 近年来，内部审计在民营企业中的地位越来越凸显出它的重要性 与必要性，几年来的内审实践告诉我们，单纯的监督是只会阻碍审计
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工作的有效开展，是审计发展的瓶颈，只有寓服务于监督之中，通过 监督这一手段来提升服务职能，让审计工作深入人心，审计理念得到 被审计单位的认可，才能更好地做好审计工作，达到审计最终效果。
审计报告出具后，对于违纪违规事项，我们会按审计“电网式管 理办法”给予处理处罚，但是只要不是原则性问题，我们在对审计报 告出具前已经自行改进的单位，将不予处罚。根据雅戈尔内部审计流 程，现场审计结束后，我们会与被审计单位进行沟通交流，对于我们 提出的情况，被审计单位往往会召开专题会议进行认真讨论，制定改 正措施，有时我们审计报告还没有出具，他们内部已经下发了处理、 处罚意见，并且各级领导以身作则，自我处罚。在思想意识上促进了 企业内部自我约束与自身管理能力。
四、深化审计方法，提高审计质量 1、运用信息系统，提高工作效率和深度 社会信息化、数字化、网络化发展与普及，对审计工作提出了更 高、更严的要求。审计工作通过这一平台，对传统的审计方法和手段 进行变革，采用现代化软件信息管理系统，提高审计工作效率，保证 审计工作质量。
目前，雅戈尔集团公司已全面应用财务管理、物资管理、办公自 动化等系统软件，我们在日常审计也已广泛运用了计算机技术。在审 计准备阶段，远程利用网络，事先采集数据，进行审前调查，确定审 计方案，在审计实施时，我们在对驻外营销公司进行审计时，审计人 员通过财务软件对销售费用进行审计，通过物资管理软件，进行经营 状况分析、商场结算审核、销售折扣审核等，通过 oa 办公软件系统， 进行合规性审计。利用计算机进行审计，可以缩短审计时间，节省费
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用，又能抓住重点，细化审计内容，提高工作效率，扩大审计成果。
但是从利用计算机审计提升到使用计算机审计软件进行审计，还需要 进一步探索和努力。
2、明确审计工作重点，规范管理控制流程 雅戈尔集团年销售收入达 3 6 0 亿元，总资产 6 00 亿元，业务涉 及八大行业。面对经营复杂、行业跨度较大的结营格局，审计部如何 能在人员少、时间紧、任务重的情况下，协助公司管理层，有效健全 集团下属各企业的内部控制机制，增强企业核心价值观。面对这一难 题，审计部从实际出发，结合理论，经过多次商讨，确定了以价格审 计、经济合同审计、内部控制审计、管理过程审计为审计重点。从原 料采购、合同管理、成本控制、生产环节、存货管理、产品销售等环 节的对接上，把控各个关键点，根据发现的问题，提出审计意见，落 实改进措施，促进审计“预防、免疫系统”功能的有效发挥。
价格审计：注重对企业采购价格进行内外部对比，纵横向分析， 合规性检查；对销售定价、折扣和优惠进行统计、分折与符合性测 式。
经济合同审计：通过对经济合同的签定、履行、结果各个阶段的 审计，及时发现可能影响企业权益的种种问题，避免给企业带来经济 损失；
内部控制审计指通过合规性检查、符合性测试和实质性测试，对 组织机构的职责分工、授权审批、会计控制、主要经营管理环节、实 物控制程序以及经营实体管理等环节进行检查，评价经营管理制度是 否完善，是否严密和有效，是否切实执行，各控制点是否由不同部门 和个人去完成，有无“独揽"情况，经营管理决策是否通过董事会制
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度、总经理办公会议制度、风险控制委员会等集体讨论。在风险与效 益并存时，共同寻找规范与效益效率最佳结合点，从强化企业管理着 手，提高企业价值。
3、注重团队建设，打造一支复合型审计队伍 雅戈尔公司是一家大型跨国企业集团，业务触及香港、美国、菲 律宾、意大利、越南等多家境外企业。因此，我们审计致力于打造一 支精通财务、法律、工程、外贸、国际会计法律法规等各方面知识的 复合型审计队伍，力争与国际接轨。
审计部倡导学先进、赶先进的学习氛围，每年选拔一定比例的审 计人员参加市内审协会组织的业务培训；邀请 XX 市、XX 区审计机关领 导以及具有较强审计理论知识或实践工作经验的老师给我们上课；我 们一方面要求审计人员要执行审计规范，另一方面鼓励审计人员的创 新意识，雅戈尔 1 7 年的发展历程告诉我们，内部审计只有不断创新 才有长久的生命力。审计部内部进行案例分析、交流，各审计人员之 间以老带新，以强带弱，互相学习，共同进步，增强审计工作能力和 审计分析判断能力。
附送：
内部控制自我评价
内部控制自我评价 内部控制自评是一种新兴的审计技术，它将运行和维持内部控制 的主要责任赋予企业管理层，同时使内部审计与管理层一道承担对内 部控制评价的责任。这使得以往由内部审计对控制的适应性及有效性
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进行独立验证发展到了全新阶段，即通过设计，规划和运行内部控制 自我评估程序，由企业整体对管理控制和治理负责。
内部控制自评,最早是由加拿大的一个海湾资源公司开始自我评价 运用的内部控制系统，几年来总结了一套系统的技术和方法，大大推 动了该公司内部控制的发展和完善。目前这种方法在美国、加拿大及 欧洲开展的较多。内部控制自评的方法就是要部审计人员与被审计单 位管理人员组成一个小组，管理人员在内部审计人员的帮助下，对本 部门内部控制的恰当性和有效性进行评估，然后根据评估提出审计报 告，由管理者实施。
1.对企业而言 内部控制自评提供了一个管理控制风险的工具，保证内部审计人 员和管理人员共同对风险进行控制。这是综合地控制企业的各方面， 包括相关的社会效益，使企业对内部控制有一个更全面的了解。不仅 要考虑发现的问题，如何改进，促进各部门更有效地履行责任，还要 使控制措施便于理解，使董事会更了解管理的情况以及风险。同时， 也降低了审计成本，使内部审计达到更好的效果。
对管理部门而言 内部控制自评可以反映当前管理控制中存在的问题，也向高层管 理部门表明他们对现存内部控制的态度，明确了管理责任，保证企业 内部有良好的人员分工，使其更好地履行职责。
3.对内部审计而言 内部控制自评最重要的一点是让管理部门了解到对内部控制的责 任，同时内部控制自评还可以提高审计的效率和效果，减少审计人员 的工作量，节省审计时间。
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在对内部控制进行自我评价时，应特别注意的几点：
1.自上次评价以来，重要风险的性质的程度所发生的变化，以及 公司对这些商业风险和外部环境变化所做出反映的能力。
管理层对内部控制系统和风险持续监督的范围和质量，以及内部 审计功能和其他保证方式的工作状态如何。
3.就监督的结果与董事会交流的程度和频率，以便在公司内建立 起累计评估体系，对内部控制状况及风险管理有效程度加以评估。
4.期间内任一时间所确认的重大控制失败或弱点，及其所导致或 可能导致的不可遇见的结果或有事项的程度，以及对公司财务状况和 业绩产生重大影响。
5.公司公开报告程序的有效性。一旦知道内部控制中所存在的重 大失败或弱点，董事会就要了解这种失败或弱点是如何产生的，并对 内部控制系统的有效性进行重新评估。
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