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7265 税务会计-0002-辅导资料 单项选择题（共 15 题，共 30 分）
1. 对税务会计的产生和发展影响最大的是（
）
A
个人所得税 B
增值税 C
关税 D
企业所得税 解题思路：D
2. 甲企业为增值税一般纳税人，生产销售甲和乙两种产品，增值税税率分别为 13％和 9％，但两种产品未分开核算，则甲乙两种产品适用的增值税税率为（）
A
均为 13% B
均为 9% C
均为 11% D
分别为 13%和 9% 解题思路：A
3. 以下各项在批发环节加征消费税的是（）
A
卷烟 B
金银首饰 C
高档化妆品 D
超豪华小汽车 解题思路：A
4. 甲公司以一栋房屋换取乙公司-栋房屋，房屋契约写明:甲公司房屋价值 5000 万元，乙公司房屋价值 3800 万元。经税务机关核定，双方房屋价值与契约写明的价值基本相符。假设契税税率为 5%，则（）
A
甲公司为契税纳税人，应缴纳 250 万元契税。
B
乙公司为契税纳税人，应缴纳 190 万元契税。
C
甲公司为契税纳税人，应缴纳 60 万元契税。
D
乙公司为契税纳税人，应缴纳 60 万元契税。
解题思路：D
5. 纳税对象的计量标准是（
）
A
纳税人 B
计税依据 C
纳税对象 D
税目 解题思路：B
6. 外贸企业购进货物出口后，按规定计算的应退税额应当贷记（）账户 A
其他收益 B
主营业务成本 C
营业外支出 D
应交税费——应交增值税（出口退税）
解题思路：D
7. 企业收到的先征后退税款时应当贷记（
）账户 A
相关费用
B
营业外收入 C
应交税费 D
相关成本 解题思路：B
8. 企业将开采的原矿用于生产非应税产品，应缴纳的资源税应借记（）账户 A
生产成本 B
主营业务成本 C
税金及附加 D
管理费用 解题思路：A
9. 根据《企业会计准则第 18 号——所得税》，企业应当采用（）核算所得税 A
应付税款法 B
递延法 C
利润表债务法 D
资产负债表债务法 解题思路：D
10. 关于纳税人，以下叙述正确的是（
）
A
纳税人必然是法人 B
纳税人不一定是负税人 C
扣缴义务人是从其持有的纳税人收入中按其应纳税款代为缴纳的单位或个人 D
集团公司可以作为一个纳税人合并纳税 解题思路：B
11. 某企业为增值税一般纳税人，当年将资产的产品一批作为福利发放给职工，产品成本100万元，市场售价 150 万元，增值税税率 13%，全年工资总额 1000 万元。不考虑其他情况，针对该事项，该企业申报当年企业所得税时应调增应纳税所得额（）万元。
A
29.5 B
50 C
79.5 D
100 解题思路：D
12. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的（）缴纳企业所得税 A
来源于中国境内的所得 B
来源于中国境外的所得 C
来源于中国境内、境外的所得 D
来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得 解题思路：D
13. 某超市为增值税小规模纳税人（按月缴纳增值税），当月零售货物取得收入 15 万元（含税），则该超市当月（）
A
免征增值税 B
应缴纳增值税 4368.93 元 C
应缴纳增值税 4500 元 D
应缴纳增值税 1500 元 解题思路：B
14. 某居民企业第 1 年至第 5 年弥补亏损前的应纳税所得额分别为-1000 万元、600 万元、-200 万元、500 万元和 800 万元，则该企业第 5 年实际应纳税所得额为（）万元 A
800 B
200 C
700 D
600 解题思路：C
15. 某企业 1 月 1 日预收客户购货款 10 万元，并签订书面合同，合同约定 1 月 15 日向客户销售某型号手机 100 部，客户应于 2 月 10 日前支付剩余款项。该企业按合同约定于 1 月 15日向客户交付 100 部手机并同时开具增值税专用发票，客户于 1 月 31 日支付剩余款项。针对该笔交易，该企业增值税纳税义务确认时点为（）
A
1 月 1 日 B
1 月 15 日 C
1 月 31 日 D
2 月 10 日 解题思路：C
多项选择题（共 10 题，共 40 分）
1. 居民个人的综合所得，以每一纳税年度收入额减去( )之后的余额为年度应纳税所得额。
A
费用 60000 元（免征额）
B
专项扣除 C
专项附加扣除 D
依法确定的其他扣除 解题思路：A,B,C,D 2. 以下各项叙述正确的有( ) A
纳税人申请报批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送相关资料。
B
纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。没有分别核算的，不能享受减免税。
C
起征点以下部分不征税，只对超过起征点的部分征税。
D
法定税率为 10%，加征一成后税率为 20% 解题思路：A,B 3. 准予从应交消费税税额中扣除外购已税消费品已纳税额的有( ) A
以外购的已税烟丝继续加工生产卷烟 B
以委托加工收回的高档化妆品继续加工生产高档化妆品 C
以委托加工收回的珠宝玉石继续加工生产珠宝玉石 D
以外购已税珠宝玉石生产的金银首饰（镶嵌首饰）
解题思路：A,B,C 4. 可以不通过应交税费核算的税种有( ) A
印花税 B
车辆购置税 C
耕地占用税 D
契税 解题思路：A,B,C,D 5. 在计算土地增值税时，对专门从事房地产开发的企业，可按( )金额之和，加计 20%的扣除
额。
A
取得土地使用权所支付的金额 B
开发土地和新建房及配套设施的成本 C
房地产开发费用 D
与转让房地产有关的税金 解题思路：A,B 6. 我国增值税的征税范围包括( ) A
销售货物 B
提供应税劳务服务 C
进口货物 D
转让无形资产和不动产 解题思路：A,B,C,D 7. 现代企业会计分支包括( ) A
财务会计 B
管理会计 C
预算会计 D
税务会计 解题思路：A,B,D 8. 以下各项中，可能影响纳税人税负的因素有( ) A
税基 B
税率 C
税收减免 D
税收加征 解题思路：A,B,C,D 9. 以下各项应预缴增值税的有( ) A
房地产开发企业采用预收款方式销售其自行开发的房地产项目 B
提供建筑服务，在开工前收到发包方预先支付的工程款 C
异地转让、出租不动产 D
异地提供建筑服务 解题思路：A,B,C,D 10. 企业所得税的纳税人为（ ）
A
一般纳税人 B
居民企业 C
小规模纳税人 D
非居民企业 解题思路：B,D 计算选择题（共 4 题，共 20 分）
1. 某公司出口商品一批，国外口岸 CFR 价格折合人民币 150 万元，其中运费 10 万元，出口关税税率 10%，则应纳出口关税（）元 A
140000 B
145454.55 C
127272.73 D
160000 解题思路：C
2. 某企业全年收入总额 1 000 万元，其中含 200 万元不征税收入，根据税法进行所得税纳税调整后，当年应纳税所得额 300 万元（未调整不征税收入及其支出前），不征税收入形成的各项支出与应税收入所形成的各项支出无法划分，适用的企业所得税税率为 25%，不考虑其他情况，则该企业当年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A
75 B
110 C
25 D
60 解题思路：D
3. 某企业为一般纳税人，当月销售不需用的机器设备一台（购入该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额），取得价款 10 万元（含税），则销售该设备应缴纳增值税（）元 A
0 B
130000 C
1941.75 D
1960.78 解题思路：C
4. 某公司是一家以销售蓄电池为主的商贸企业，系小规模纳税人。当月委托 A 公司加工 145件铅蓄电池（消费税率 4），该公司提供原材料成本 57700 元 A 公司收取加工费 4400 元，代垫辅助材料款 300 元。已知 A 公司没有同类消费品的销售价格，当月委托加工产品收回后全部对外出售，共取得销售价款 80340 元。销售该批蓄电池后该公司还需补缴消费税（）元。
A
2600 B
613.6 C
520 D
0 解题思路：C
会计分录题（共 1 题，共 10 分）
某公司为增值税一般纳税人，第 1 年 6 月购入一栋生产用仓库，取得增值税专用发票注明的价款 1000 万元、增值税 130 万元，以银行存款支付。会计上采用年数总和法计提折旧，预计使用年限 10 年，预计净残值为 100 万元。第 2 年 12 月 ，将该仓库改为职工食堂。
要求：写出购入仓库的会计分录。(试题分值:10 分) 解题思路：借：固定资产——仓库
10 000 000 应交税费——应交增值税 （进项税额）
1 300 000 贷：银行存款
11 300 000 写出改为食堂进项税额转出的会计分录。
第 2 年 12 月 累计折旧= （ 10 000 000- 1 00000）
x （ 10/55+ 9/55*6/12 ）
=2372 727．27 （元）
净值=10000000-2372727．27=7627272．73（万元）
净值率=7 627 272． 73/10 000 000=76．27% 应转出进项税额 1 300 000x76． 27% =991510 （元）
借：固定资产——职工食堂
991 510
贷：应交税费——-应交增值税 （进项税额转出）
991 510
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