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7265 税务会计-0003-辅导资料 单项选择题（共 15 题，共 30 分）
1. 从计税原理角度，增值税的计税依据是纳税人销售商品或提供劳务服务的（
）
A
销售收入 B
增值额 C
毛利润 D
所得额 解题思路：B
2. （
）增值税与增值税的概念比较吻合 A
生产型 B
消费型 C
抵扣型 D
收入型 解题思路：D
3. 企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间新购进的设备、器具（不限新设备器具），单位价值不超过（）万元的，允许一次性在税前扣除。
A
50 B
100 C
300 D
500 解题思路：D
4. 企业缴纳的车辆购置税应当（）
A
计入管理费用 B
计入税金及附加 C
计入资产成本 D
计入营业外支出 解题思路：C
5. 企业缴纳的契税应当（）
A
计入管理费用 B
计入税金及附加 C
计入资产成本 D
计入营业外支出 解题思路：C
6. 外贸企业购进货物出口后，购进货物的进项税额与按规定计算的应退税额之间的差额应当借记（）账户 A
销售费用 B
主营业务成本 C
营业外支出 D
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
解题思路：B
7. 加工增值部分所占新产品总值的比例已超过（）及以上的，视为实质性加工。
A
20% B
30%
C
50% D
60% 解题思路：B
8. 超过税法规定的业务招待费不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（
）
A
相关性原则 B
配比性原则 C
确定性原则 D
合理性原则 解题思路：D
9. 某企业当年利润总额为 1000 万元，当年对外公益性捐赠产品一批，产品成本为 100 万元，市场售价为 200 万元，增值税税率为 13%，假设不考虑其他事项，该企业申报当年企业所得税时（）
A
应调增应纳税所得额 6 万元 B
应调增应纳税所得额 100 万元 C
应调增应纳税所得额 106 万元 D
不必进行纳税调整 解题思路：C
10. 最早征收增值税的国家是（
）
A
中国 B
美国 C
英国 D
法国 解题思路：D
11. 外贸企业购进货物出口后，应退消费税应当贷记（）账户 A
销售费用 B
主营业务成本 C
营业外支出 D
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
解题思路：B
12. 某企业当年发生与生产经营活动有关的业务招待费支出为 10 万元，当年产品销售收入为 1000 万元，利润为 500 万元，假定不考虑其他事项，则该企业进行当年企业所得税纳税申报时（）
A
应调增应纳税所得额 4 万元 B
应调增应纳税所得额 5 万元 C
应调增应纳税所得额 7.5 万元 D
不必进行纳税调整 解题思路：B
13. 税务会计的基本目标是（
）
A
保证纳税遵从，降低企业纳税遵从成本 B
解除企业管理层受托责任履行情况 C
向税务会计信息使用者提供税务信息 D
实现涉税利益最大化 解题思路：A
14. 以下各项实行从量定额计征资源税的是（）
A
原油 B
天然气 C
海盐 D
黏土、砂石 解题思路：D
15. 某公司委托境外企业进行研发活动，向受托方实际支付研发费金额 600 万元，公司当年境内符合条件的研发费用为 600 万元，研发费用全部费用化，符合加计扣除条件。该公司当年研发费用加计扣除额为（）万元 A
750 B
810 C
300 D
450 解题思路：A
多项选择题（共 10 题，共 40 分）
1. 税前扣除凭证应遵循( )原则 A
真实性 B
合法性 C
关联性 D
清晰性 解题思路：A,B,C 2. 以下属于消费税征税范围的有( ) A
生产应税消费品 B
进口应税消费品 C
委托加工应税消费品 D
批发零售应税消费品 解题思路：A,B,C 3. 以下属于税务会计对象的有( ) A
税款的计算、缴纳 B
税款退补与减免 C
税收滞纳金与罚款、罚金 D
预约定价安排 解题思路：A,B,C 4. 以下叙述正确的有( ) A
纳税人自产自用应税消费品应缴纳消费税 B
纳税人将生产的应税消费品用于集体福利应视同销售缴纳消费税 C
委托加工的应税消费品由受托方代收代缴消费税 D
委托加工收回的应税消费品以不高于受托方计税价格直接出售时不再缴纳消费税。
解题思路：B,D 5. 关税的优惠政策类型包括( ) A
即征即退 B
特定减免 C
法定减免 D
临时减免 解题思路：B,C,D
6. 增值税的类型包括( ) A
生产型 B
消费型 C
抵扣型 D
收入型 解题思路：A,B,D 7. 关于个人所得税，以下叙述正确的有( ) A
居民个人从来源于中国境内和境外取得的所得，应依法缴纳个人所得税。
B
非居民个人从中国境内取得的所得，应依法缴纳个人所得税。
C
在中国境内有住所或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满 183 天的个人，为居民个人（居民纳税人）
D
在中国境内无住所又不居住，或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满 183天的个人，为非居民个人（非居民纳税人）。
解题思路：A,B,C,D 8. 以下叙述正确的有( ) A
同种税的实际税率可能低于其名义税率 B
定额税率适用于从量征税的税种或税目 C
我国企业所得税采用的是超额累进税率 D
我国现行土地增值税采用的是超率累进税率 解题思路：A,B,D 9. 企业出口货物免退税的申请方式包括( ) A
代理申报 B
上门申报 C
邮寄申报 D
电子申报 解题思路：B,C,D 10. 以下各项不计入关税完税价格的有( ) A
货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费 B
出口关税 C
在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费 D
在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金 解题思路：B,C,D 计算选择题（共 4 题，共 20 分）
1. 某公司当年境内经营应纳税所得额为 33000 万元，该公司在日本和美国各设有分支机构。日本分支机构当年应纳税所得额为 1600 万元，其中电器销售所得 1000 万元（日本规定的税率为 20%），转让商标权所得 600 万元（日本规定的税率为 30%）;美国分支机构当年应纳税所得额为 400 万元，其中电器经营所得 300 万元（美国规定的税率为 30%），房产租金所得 100 万元（美国规定的税率为 20%）。该公司当年境内外所得汇总缴纳的企业所得税为（）万元（税率为 25%，采用分国不分项抵免）。
A
7726 B
7779 C
8270 D
8715
解题思路：C
2. 某糕点厂为增值税一般纳税人，当月从农业生产者收购粮食一批，开具的收购发票注明的金额为 100 万元，当月全部用于生产糕点，则该批粮食可抵扣进项税额为（）万元。
A
9 B
10 C
10.09 D
9.91 解题思路：B
3. 某外贸企业从某日化厂购进化妆品出口，购进时增值税专用发票和消费税专用缴款书列明的购进单价为 80 元，数量为 3000 支，消费税额是 36000 元，本期出口购入的该批化妆品 2000 支，FOB 价格 200000 元。则消费税出口退税额为（）元 A
36000 B
24000 C
30000 D
45000 解题思路：B
4. 某公司用自产高档化妆品抵偿所欠供应商货款 100 万元，当月该化妆品平均售价 80 万元（含税），最高售价 90 万元（含税），则该公司应缴纳消费税（）元 A
119469.03 B
135000 C
150000 D
120000 解题思路：A
会计分录题（共 1 题，共 10 分）
某公司为增值税一般纳税人，第 1 年 6 月购入一间职工食堂，取得增值税专用发票注明的价款 1000 万元、增值税 130 万元，以银行存款支付。会计上采用年数总和法计提折旧，预计使用年限 10 年，预计净残值为 100 万元。第 2 年 12 月，将该职工食堂改为生产用仓库。
要求：写出购职工食堂的会计分录。(试题分值:10 分) 解题思路：借：固定资产——职工食堂
11 300 000 贷：银行存款
11 300 000 写出将食堂改为仓库进项税额转入的会计分录。
累计折旧= （ 1130- 100）
X （ 10/55 + 9/55x6/12）
=2715 454． 55 （元）
净值=11 300 000-2715 454． 55=8 584 545． 45 （万元）
净值率=8 584 545． 45/11 300 000=75．97% 应转入进项税额 1 300 000x75． 97% =987610 （元）
第 3 年 1 月进项税额转入：
借：应交税费——应交增值税 （进项税额）
987 610 贷：固定资产一仓库
987610
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