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2 2022 年薪税师考试备考冲刺 0 300 题（含答案）
一、单选题 1. 下列各项有关职工薪酬的会计处理中正确的是（）。
A、与设定受益计划相关的当期服务成本应计入当期损益 B、与设定受益计划负债相关的利息费用应计入其他综合收益 C、与设定受益计划相关的过去服务成本应计入期初留存收益 D、因重新计量设定受益计划净负债产生的精算损失应计入当期损益 答案：A 解析：选项 B，应该计入当期损益；选项 C，应该计入相关成本或当期损益；选项 D，应该计入其他综合收益。
2.企业员工的薪酬管理目标不包括（）。
A、保证薪酬具有竞争性 B、减少企业人工成本 C、对员工贡献给予回报 D、促进企业文化建设 答案：B 解析：薪酬管理目标根据企业的人力资源战略而定，包括以下几个方面：①建立具有竞争性的薪酬，吸引和留住企业所需要的员工；②对员工的贡献给予相应的
回报，激励员工高效工作；③合理控制人力资源成本，确保企业产品和服务的市场竞争力；④通过薪酬制度和薪酬管理将员工利益与企业目标相联系，促进企业文化建设。
3.薪税师作为受托人从事涉税专业服务应按照（）规定接受主管税务机关的监管。
A、《涉税专业服务监管办法（试行）》 B、《中华人民共和国刑法》 C、《中华人民共和国立法法》 D、《中华人民共和国反不正当竞争法》 答案：A 解析：薪税服务外包中的涉税专业服务，应按照《涉税专业服务监管办法（试行）》及相关规定接受主管税务机关的监管。
4. 外籍个人杰克为境内外资企业的总经理，同时兼任外国某公司财务总监，其工资、薪金由中国境内、境外企业分别支付，境内外资企业每月支付其工资折合人民币20000 元，外国公司每月支付其工资折合人民币 30000 元。杰克在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，2021 年杰克在境内累计居住 80 天。2021年 11 月杰克在中国境内工作 18 天，在境外工作 12 天。杰克 2021 年 11 月应在我国缴纳的个人所得税为（）元。
A、954 B、3590 C、1590 D、861.6
答案：C 解析：在一个纳税年度内，在境内累计居住不超过 90 天的高管人员，当月工资薪金收入额为当月境内支付或者负担的工资薪金收入额。杰克 2021 年 11 月应在我国缴纳的个人所得税＝（20000－5000）×20%－1410＝1590（元）。
5. （）是指根据企业发展战略的要求，有计划地合理配置人力资源，通过对企业中员工的招聘、培训、使用、考核、激励、调整等一系列过程。
A、人事管理 B、人力资源管理 C、绩效管理 D、薪酬设计 答案：B 解析：人力资源管理是指根据企业发展战略的要求，有计划地合理配置人力资源，通过对企业中员工的招聘、培训、使用、考核、激励、调整等一系列过程。
6. 甲公司2×17年1月1日向其100名管理人员每人授予10万份现金股票增值权。根据股份支付协议规定，这些人 员从 2×17 年 1 月 1 日起在该公司连续服务满 4 年，即可按照当时股价增长幅度获得现金。授予日，甲公司股票市 价为 10 元/股，截止至 2×18 年 12 月 31 日，甲公司就该项股权激励计划累计确认负债 5000 万元。2×17 年和 2× 18 年各有 4 名管理人员离职，2×19 年有 6 名管理人员离职，预计 2×20 年有 2
名管理人员离职。2×19 年 12 月 31 日，每份现金股票增值权的公允价值为 11 元。不考虑其他因素，甲公司因该项股份支付对 2×19 年管理费用的影响金额为（）万元。
A、1930 B、2425 C、2590 D、3085 答案：A 解析：甲公司 2×19 年年末累积确认负债金额＝（100－4－4－6－2）×10×11×3/4＝6930（万元），对 2 ×19 年管理费用的影响金额＝6930－5000＝1930（万元）。
7. 以下符合个人所得税专项附加扣除规定的是（）。
A、纳税人子女在境内接受高中教育的支出，按每月 400 元（每年 4800 元）定额扣除 B、可扣除的首套房贷款利息是指购买唯一住房的住房贷款利息 C、夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出 D、纳税人可同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除 答案：C 解析：选项 A，子女教育每月扣除 1000 元；选项 B，首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款；选项
D，纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。
8. 下列关于税款追征的表述正确的是（）。
A、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金 B、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金 C、对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在 20 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延 长到 30 年 D、因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征 期可延长到 10 年 答案：A 解析：因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金，所以选项 A 正确而选项 B 错误。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳全或者所骗取的税款，无追征期限制，所以选项 C 错误。因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 5
年，所以选项 D 错误。
多选题 9. （）是培训活动的首要环节，在培训中的地位也日趋重要，它是制订培训计划的前提，也是进行培训评估的基础。
A、人力资源规划 B、确立培训目标 C、人力资源开发 D、培训需求分析 答案：D 解析：培训需求分析是培训活动的首要环节，在培训中的地位也日趋重要，它是制订培训计划的前提，也是进行培训评估的基础。
10. 参保人员跨省流动就业的，办理基本养老保险关系转移接续手续，原基本养老保险关系所在地社保经办机构在接到同意接收函的（）个工作日内，办理好转移接续的各项手续。新参保地社保经办机构在收到参保人员原基本养老保险关系所在地社保经办机构转移的基本养老保险关系和资金后，应在（）个工作日内办结有关手续，并将确认情况及时通知用人单位或参保人员。
A、10，10 B、15，15 C、20，20 D、30，30
答案：B 解析：根据《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》（国办发〔2009〕66 号）规定，原基本养老保险关系所在地社保经办机构在接到同意接收函的 15 个工作日内，办理好转移接续的各项手续。新参保地社保 经办机构在收到参保人员原基本养老保险关系所在地社保经办机构转移的基本养老保险关系和资金后，应在 15 个工作日内办结有关手续，并将确认情况及时通知用人单位或参保人员。
11. 绩效评估结果的应用范围不包括（）。
A、用于正确处理内部员工关系 B、用于绩效面谈时间的确定 C、用于进行人力资源规划 D、用于进行员工职业生涯规划 答案：B 解析：当绩效评估完成以后，评估结果不应束之高阁、置之不理，而是要与相应的其他管理环节相衔接。主要有以下几个管理应用：①制订绩效改进计划；②提供有针对性的培训；③薪酬奖金的分配；④进行职务调整；⑤进行员工职业生涯规划；⑥进行人力资源规划；⑦正确处理内部员工关系。
12.下列项目可以在计算生产经营所得时扣除的是（）。
A、分配给投资者的股利 B、赞助支出 C、因自然灾害发生的损失有赔偿的部分
D、违约金 答案：D 解析：根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令 44 号）规定，个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。个体工商户发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，参照财政部、国家税务总局有关企业资产损失税前扣除的规定扣除。个体工商户下列支出不得扣除：赞助支出；分配给投资者的股利属于税后利润，故不能在税前扣除。
13. 某企业月初权益总额为 80 万元，假定本月仅发生一笔以银行存款 10 万元偿还银行借款的经济业务，则该企业月末资产总额为（）。
A、80 万元 B、90 万元 C、100 万元 D、70 万元 答案：D 解析：银行存款 10 万元偿还银行借款，资产与负债同时减少，权益总额等于资产总额，月末资产总额＝80 －10＝70 万元。
14. 税收法律关系作为特殊社会分配关系的反映，除了具有一般法律关系共有的特征以外，还具有以下特征（）。
A、税收法律关系中的一方可以是国家，而另一方可以是不同的单位和个人 B、税收法律关系中的权利与义务对等 C、税收法律关系具有财产所有权有偿转移的性质 D、税收法律关系更为直接地体现国家的意志 答案：D 解析：税收法律关系作为特殊社会分配关系的反映，除了具有一般法律关系共有的特征以外，还具有自己的特征：①税收法律关系中的一方必须是国家（在具体的税收法律关系中，国家征税机关代表国家行使征税权），而另一方可以是不同的单位和个人；②税收法律关系中的权利与义务不对等；③税收法律关系具有财产所有权无偿转移的性质；④税收法律关系更为直接地体现国家的意志。
15. 下列关于薪酬体系设计的年功序列工资制说法错误的是（）。
A、员工的企业工龄越长，工资越高 B、工资刚性太强，弹性太弱 C、培养员工的忠诚度，员工的安全感强 D、理论基础是“资源基础理论” 答案：D 解析：年功序列工资制是一种简单而传统的薪酬制度，按照服务期的长短而支付或增加薪酬的一种管理制度，往往与终身雇佣制相关联。员工的企业工龄越长，工资越高。年功序列工资制的优点：培养员工的忠诚度，员工的安全感强。缺点：工资刚性太强，弹性太弱。中国国有企业过去的工资制度在很大程度上带有年功工资的色彩，虽然强调技能的作用，但在评定技能等级时，实际上也是论资排辈。
16. 失业人员领取失业保险金的期限，根据其失业前所在单位和本人按规定累计缴纳失业保险费的年限计算。累计缴费时间满 1 年不满 5 年的，领取失业保险金的期限最长为（）；累计缴费时间满 5 年不满 10 年的，领取失业保险金的期限最长为（）；累计缴费时间满 10 年以上的，领取失业保险金的期限最长为（）。
A、6 个月，10 个月，12 个月 B、10 个月，12 个月，18 个月 C、12 个月，16 个月，24 个月 D、12 个月，18 个月，24 个月 答案：D 解析：根据《失业保险条例》（国务院令 258 号）规定，失业人员失业前所在单位和本人按照规定累计缴费时间满 1 年不足 5 年的，领取失业保险金的期限最长为 12 个月；累计缴费时间满 5 年不足 10 年的，领取失业保 险金的期限最长为 18 个月；累计缴费时间 10 年以上的，领取失业保险金的期限最长为 24 个月。重新就业后，再次失业的，缴费时间重新计算，领取失业保险金的期限可以与前次失业应领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，但是最长不得超过 24 个月。
17. 在绩效管理中绩效计划的作用不包括（）。
A、绩效计划是员工绩效评估和培训的重要依据 B、绩效计划体现了双方的承诺 C、绩效计划是关于工作目标与标准的契约
D、绩效计划是为了加强信息沟通 答案：D 解析：在绩效管理中绩效计划的重要作用主要体现在如下几个方面：①绩效计划具有明确的目标性，既是保证组织目标实现的基础，又能为员工提供努力的方向和目标。②绩效计划有利于将组织的目标和员工个人发展结合在一起。③绩效计划能够帮助员工采用适当的工作方法和途径。④绩效计划是管理者和下属的沟通过程，体现了双方的承诺。⑤绩效计划是员工绩效评估和培训的重要依据。⑥绩效计划是关于工作目标与标准的契约。
18. 个人取得的下列报酬应按稿酬所得缴纳个人所得税的是（）。
A、杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬 B、演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬 C、高校教授为某杂志社审稿取得的报酬 D、出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬 答案：D 解析：选项 A，根据《关于个人所得税若干业务问题的批复》（国税函〔2002〕146 号）规定，任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按工资、薪金所得项目征收个人所得税。选项 B，根据《广告市场个人所得税征收管理暂行办法》（国家税务总局令 44 号）规定，纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按
劳务报酬所得项目计算纳税。选项 C，属于劳务报酬所得。
19. 2021 年 6 月，小马以一项生物医药新品种投资入股到甲公司（境内居民企业）,交易对价全部为股权。下列说法正确的是（）。
A、若选择享受技术成果投资入股递延纳税政策，应经主管税务机关审批，投资入股当期可暂不纳税 B、若选择享受技术成果投资入股递延纳税政策，递延期间甲公司在境内上市，小马持有的该股权转为限售股 C、若选择享受非货币性资产投资分期缴税政策，分期缴税期间小马转让部分股权取得的现金可暂不缴纳分期缴税未结清税款 D、若选择享受非货币性资产投资分期缴税政策，小马应以申请生物医药新品种所在地税务机关为主管税务机关 答案：B 解析：选项 AB，根据《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101 号）规定，选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税；个人因股权激励、技术成果投资入股取得股权后，非上市公司在境内上市的，处置递延纳税的股权时，按照现行限售股有关征税规定执行。选项 CD，根据《关于个人非货币性资产投资有关个...
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