闫明瑶
【摘 要】为了促进新经济高质量发展，国家出台了一系列税收优惠政策。企业在充分而规范地享受相关政策方面面临诸多挑战。论文在深入分析企业面临的主要问题的基础上，从加强企业对税收优惠政策学习培训、优化配套措施和健全风险防控体系3个方面，提出了企业规范享受税收优惠政策的路径。企业只有主动学习政策知识、提高执行能力，方能充分利用优惠政策效能，推动新经济行稳致远。
【关键词】新经济；
企业税收优惠政策；
规范执行
【中图分类号】F812.42 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2024）04-0161-03
1 引言
新经济是构筑现代化经济体系的关键支柱，它的迅速崛起体现了生产力水平的持续提高。在这一背景下，税收优惠政策成为国家促进经济结构优化升级、培育新动能的重要手段，意义重大。创新性地探讨企业如何规范享受税收优惠，对于进一步释放政策效能、激发市场主体活力、增强新经济发展内生动力具有重要价值。
2新经济背景下实施税收优惠政策的必要性
在新一轮科技革命和产业变革的浪潮下，以新技术、新产业、新业态、新模式为特征的新经济正蓬勃兴起，成为引领经济高质量发展的强大引擎。在这一时代背景下，针对性的税收优惠政策对于支持和促进新经济发展，激励企业加大研发投入、培育壮大发展新动能、推动产业转型升级等方面发挥着越来越重要的作用，其必要性日益凸显。对广大新经济企业而言，精准的税收优惠政策犹如一剂“定心丸”能够有效缓解企业成长初期面临的资金压力，降低企业创新发展的门槛和成本，增强企业的核心竞争力和抗风险能力。
新经济企业普遍具有轻资产、高投入、长周期等特点，前期需要投入大量资金进行技术研发、产品创新、人才引进等，资金压力大，投资回收期长。税收优惠政策可以通过降低企业的税收负担，减轻资金压力，为企业持续创新提供“源头活水”，帮助企业渡过发展的“幼年期”。以高新技术企业为例，国家对其实行15%的低税率，较25%的一般税率相当于直接降低了40%的所得税负担，极大地激发了企业加大研发投入的内生动力。
在新经济领域，技术迭代周期短，商业模式创新多变，市场竞争日趋激烈，企业面临的不确定性和风险大大增加。针对性的税收优惠政策，可以通过进一步降低创新创业的试错成本，分散创新失败的风险，从而增强新经济企业的抗风险能力，推动企业在激烈的市场竞争中奋勇争先、加速成长。以科技型中小企业为例，国家对其研发费用按75%比例在税前加计扣除，能够大幅降低科技型中小企业的研发投入成本，帮助他们打好创新基础，提升核心竞争力。同时，各地还结合新经济发展的新特点，不断创新税收优惠方式，推出了针对性强、含金量高的税收优惠措施。例如，在数字经济、平台经济等新业态新模式领域，有的地方对平台企业给予“两年免三年减半”的企业所得税优惠，对个体工商户、灵活就业人员免征增值税等，充分利用税收政策的“导向标”作用，努力营造新经济发展的良好环境。
从经济发展全局来看，精准有效的税收优惠政策对于优化新经济发展环境，培育壮大新的经济增长点，推动产业结构优化升级，加快构建以创新为主要引领和支撑的现代化经济体系具有重要意义。通过税收优惠这一有力的政策工具，可以充分调动企业创新发展的积极性，吸引和带动更多社会资源加速向战略性新兴产业、未来产业等新经济领域聚集，促进创新要素的优化配置，加快形成创新驱动、多点支撑的发展格局。对处于成长初期的“专精特新”中小企业、科技型创业企业等而言，税收优惠无疑是“雪中送炭”，让这些蕴藏着巨大发展潜力的“明日之星”获得更加广阔的成长空间，焕发勃勃生机。
在新经济发展的关键窗口期，不断完善税收优惠政策，用足用好政策“红包”，对引导和助推企业加快科技创新、培育发展新动能，推动经济实现创新驱动、转型升级具有十分重要的战略意义。对企业而言，抢抓税收优惠政策机遇，用好用足税收“红利”，是顺应新经济发展大势、实现弯道超车的必然选择。只有乘势而上、应势而为，主动作为、精准发力，才能在新经济的时代浪潮中勇立潮头、乘风破浪，实现高质量发展。
3 企业规范享受税收优惠政策存在的问题
3.1 企业对税收优惠政策了解不足
在新经济的快速发展过程中，众多企业尤其是中小微企业和初创型企业对现行税收优惠政策的了解程度不足，导致税收红利享受不充分、不到位的问题日益凸显。由于税收优惠政策涉及面广、专业性强、更新频率高，许多企业缺乏足够的人力物力去全面系统地学习研究，对优惠事项的具体内容、适用条件、申报流程等缺乏清晰、准确的认知，难以及时全面地掌握最新最全的政策信息。部分企业财税基础工作薄弱，会计核算不规范，涉税数据不完整，缺乏专业的税务人才队伍，无法准确判断和归集企业可享受的优惠事项，难以高质量地开展涉税筹划，错失了降税减负的良机。税务部门在政策宣传辅导、纳税服务等方面也存在针对性不强、透明度不高、引导不充分等问题，使得税收优惠的政策效应大打折扣。税收优惠政策的红利兑现，离不开企业的主动了解和学习，更需要税企双方的密切配合与互动。唯有税务部门创新宣传培训和辅导服务模式，企业积极提升对税收政策的敏锐度和执行力，才能最大限度挖掘和释放税收优惠的政策效能，助力企业轻装上阵。
企业在税收优惠政策应用上存在的问题是多方面的，涉及企业自身知识和能力的不足，以及税务部门服务方式的局限性。这些问题的存在不仅直接影响到企业能否有效利用税收优惠政策，降低经营成本，促进发展，也在一定程度上反映了当前税收政策执行机制在适应新经济发展需求方面还存在缺口。
3.2 企业税收优惠政策执行不到位
税收优惠政策的执行落地是企业享受税收红利、实现轻装上阵的关键环节，但在实际操作中，不少企业在政策执行的规范性、准确性、合规性等方面还存在明显不足。
一是部分企业对税收优惠政策的内在逻辑理解不透彻，对优惠事项的适用条件把握不精准，存在优惠项目认定错误、优惠标准适用不当、优惠幅度测算偏差等问题，既影响了税收优惠的效果，也埋下了税务风险的隐患；
二是有的企业在申报享受优惠过程中，存在资料不完整、手续不规范、流程不到位等问题，甚至出现弄虚作假、虚报冒领等违法违规行为，既违背了依法诚信纳税的原则，也损害了公平税负的环境；
三是少数企业税收优惠政策执行流于表面，重申报享受优惠、轻后续管理使用，对于优惠资金的管理和使用缺乏透明度和规范性。这些企业可能更多地关注于如何申报和获批优惠，而忽略了优惠资金的实际使用效果和绩效目标的达成，导致税收优惠政策的原本目的未能实现，甚至出现优惠资金被挪用或滥用的情况。
企业自身在学习理解政策、严格规范执行、加强事后管理等方面还有较大提升空间。唯有不断提高税务合规意识，健全优惠政策落实的内控机制，强化税收风险防控，才能确保税收优惠在助企纾困、促进发展中发挥最大效用。
3.3 企业税收优惠政策监管机制不完善
在享受税收优惠政策的过程中，企业内部税收监管机制不健全、不完善的问题日益凸显，给税收遵从带来诸多隐患。部分企业尚未建立系统规范的税务风险管理和内部控制体系，缺乏对涉税业务全流程的有效识别、评估、应对和控制。权责边界模糊、制度执行不严、问题整改不力等现象普遍存在，风险意识淡薄，风险防控能力不足。企业税务管理方式较为粗放，财税基础工作不扎实，会计核算不规范，征管环节把关不严，涉税数据缺乏必要的真实性、准确性、完整性审核，难以及时发现和纠正错报漏报问题，无法有效防范违规违法风险。企业内部税收监督机制形同虚设，重业务发展、轻合规管理，对违反税收优惠政策条件、弄虚作假骗取税收优惠、优惠资金使用不透明等问题缺乏应有的监管和问责，违规成本过低、违规行为屡禁不止，败坏了税收秩序。
企业在享受税收优惠的同时，必须高度重视税收监管工作，树立依法诚信纳税意识，完善税务内控体系，强化风险防控措施，健全税务监督机制，规范资金使用管理，以良好的税收生态助推企业行稳致远。
4 企业规范享受税收优惠政策的路径
4.1 加强企业对税收优惠政策的学习与培训
针对企业对税收优惠政策了解不足的问题，加强税收政策学习培训是提升企业税法遵从能力、强化政策落地执行的关键举措。企业要充分认识到学习和用好税收优惠政策是自身发展壮大的客观需要，要把政策学习作为一项常态化工作，纳入企业发展战略和人才培养规划。
一方面，要创新学习培训模式，线上线下相结合，内训外学并举，采取多种方式提升培训的针对性和实效性。如开设税务专题培训班、聘请中介机构提供税收筹划咨询、选派骨干参加税收政策宣讲会等，帮助财税人员准确把握政策内涵，深入研读政策条文，及时更新知识库，真正学深弄懂、学以致用。另一方面，大力加强师资队伍和课程体系建设，整合内外部优质师资力量，优化课程设置，增加实操案例、专题讨论等实践环节，引导员工在“干中学、学中干”，不断提升政策适用能力。同时，要建立科学的绩效考核和激励机制，将政策学习运用情况纳入业绩评价体系，以“指挥棒”引领员工学有所用、学有所成。
企业要高度重视税收优惠政策学习这个“必修课”，把学习培训贯穿于生产经营和税收工作的各领域、全过程，营造浓厚的学习氛围，激发广大财税人员的学习热情，以过硬的政策功底和业务能力，推动企业真正“用足用好”税收优惠，实现轻装上阵、跨越式发展。
4.2 完善税收优惠政策配套措施
完善税收优惠政策配套措施是推动企业规范高效享受税收红利的重要保障。企业要着眼全局，通盘考虑，从健全制度、优化流程、加强管理等方面入手，为政策落地执行夯实基础。
要高度重视税收基础工作，进一步规范和细化财务核算、纳税申报、档案管理等各项工作流程，明确岗位职责，强化责任落实，为税收优惠的精准适用提供完整、准确、可追溯的数据支撑；
要结合税收优惠政策的具体内容，围绕优惠事项备案、优惠项目归集、优惠金额测算、资金使用管理等关键环节，制定操作规程，规范办理流程，确保优惠红利应享尽享、应收尽收；
要加快信息化进程，加大税务管理系统建设投入，积极运用大数据、云计算等现代信息技术，实现数据自动归集、风险自动识别、流程自动监控，提升税收优惠政策执行的精准性和智能化水平；
要注重发挥内审、内控的监督制衡作用，定期开展税收审计，及时发现和整改执行中的偏差问题，切实降低税务风险。
为了实现税收优惠政策效应的最大化转化，企业必须确保以上措施的有效实施。这不仅要求企业以制度建设为基础保障，优化流程作为落实手段，同时还需通过数字化手段增强执行力度，以及借助内审、内控等监管机制作为监督保障。只有当企业形成一个全面、多层次、立体化的政策执行体系时，才能确保税收优惠政策的效益得以最大程度的发挥，从而为企业发展注入持续动力。通过这样的综合策略，企业不仅能够确保自身在享受税收优惠的同时保持合规，还能通过优化自身财务和税务管理，提高市场竞争力，促进企业可持续发展。
4.3 建立健全税收风险防控体系
建立健全税收风险防控体系是企业规范享受税收优惠、实现可持续发展的重要保障。企业要树立税收风险防控意识，将其上升到战略高度，纳入企业内控和风险管理的总体框架。要从体制机制、制度流程、技术手段、监督问责等方面系统谋划、多管齐下，形成事前预警、事中控制、事后评估的闭环管理模式。
一是要建立税务风险管理架构，成立以高管为核心的领导小组，配备专职税务风控人员，将风险管理责任层层压实、级级传导，通过明确分工与职责，可以确保风险管理覆盖到企业的每一个层面，实现全面监控与有效控制；
二是梳理税收业务流程，查找风险控制点，针对性制定风险防范措施和应对预案，编制税务风险防控手册，明确操作规程，严格落实到人、到岗、到责；
三是加大信息化投入，积极运用大数据分析、智能识别等技术，及时发现申报、缴纳、优惠享受等环节的异常数据，实现风险的早发现、早预警、早应对；
四是建立常态化的内部稽核和纳税评估机制，采取定期与不定期相结合的方式，对税收遵从情况开展“体检”，通过将审计结果与绩效考核、员工晋升等挂钩，可以激励员工从利益的角度主动参与风险防控工作，确保税务合规性；
五是畅通税企沟通渠道，主动邀请税务部门开展政策辅导和风险提示，积极配合税收管理，共同营造风清气正的税收环境。唯有内外兼修，标本兼治，企业才能在依法合规的轨道上行稳致远，以高质量的税务管理助推高质量发展。
通过内部管理与外部合作的双向努力，加强体系机制建设，优化制度流程，运用现代技术手段，并实行有效的监督问责，企业能够建立起一个健全、高效的税收风险防控体系。这不仅能够帮助企业在依法合规的基础上稳健前行，还能够以高质量的税务管理推动企业的高质量发展，实现长期稳定的经营目标。
5 结语
本文通过加强企业对税收优惠政策的学习与培训、完善税收优惠政策配套措施和建立健全税收风险防控体系，企业能够充分利用税收优惠、严格遵守政策规定，实现合规经营。未来，需不断完善优惠政策设计，强化事中事后监管，为企业营造公平有序的政策环境。
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