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转变财务职能推进业财融合

时间:2024-06-20 15:15:02 来源:网友投稿

刘有娣

探究如何转变财务职能,推进业财融合,需了解业财融合的概念、原则以及意义,分析其存在的难点问题,以此为基础促进业财管理理念转变,搭建业财平台,完善业财制度,实现对业财融合过程的全过程把握,为企业创造更大的效益。

业财融合的基本概念

业财融合,顾名思义,即业务发展与财务管理融合,从企业整体发展思考相关业务的开展能否满足相关发展目标。就业务部门来讲,要求业务开展的各个阶段都需具备风险意识、经营思维,清楚了解到业务开展的根本目的是创造更大的利润、价值,规避可能出现的风险,降低经济损失;
就财务部门来讲,需深入各项业务活动中,注重将财务管理活动前移到业务前端,借助对相关数据的挖掘、预测、分析、应用,反馈到企业决策层、业务部门,提升管理决策的科学性,并需把握整个业务流程的潜在风险点、关键控制點,督促业务部门对其进行针对性的调整、改进,降低经济风险。

业财融合转型的基本原则及意义

一、基本原则

基本原则主要体现在:一是团结协作原则。业财融合过程,需财务部门管理与业务部门活动融合,若是各个部门间难以保持团结协作关系,进行相关业务、活动的相互交叉,信息的共享,很难完成融合转型过程,故而遵循团结协作原则,实现全面的融合,必不可少。二是制衡原则。制衡原则指的是财务部门与其他部门间的相互制衡关系,在推进业财融合转型进程中,需财务部门对业务部门的相关经济活动进行监督管理,而业务部门亦可对财务部门的相关管理活动进行反向监控。

二、意义

一是提升效益。通过业财融合转型,可全面分析各项业务活动的各个经营环节,并结合各个环节的实际推进情况制定优化对策,为财务部门获取真实信息提供保障,确保财务部门在提升企业经济效益方面发挥积极的作用。二是利于风险预警。业财融合转型进程中,可让财务部门参与到企业的业务管理中,利于财务部门对企业各项业务数据信息的获取,从而为企业相关决策的制定提供可靠的数据支撑,并能让财务部门掌握企业当前的内控现状,分析其中可能存在的风险因素,结合风险特征制订完整的应对方案,以此来实现风险预警、提前处理。

影响财务职能与业财融合转型的难点分析

一、预算管理难点

预算管理方面的难点主要集中在:一是架构调整,预算、考核难同步。业务和组织的分拆与合并等动作,对预算、预测、考核的实时反馈提出了巨大挑战。二是事前事中事后,管控分析困难。预算目标制定好后,事前支出控制、事中实时监督、事后复盘及分析比较难。三是编制流程烦琐,跨部门协同难。预算编制和跟踪涉及众多部门,分工协调、成本控制、预算流程优化等实现困难。四是数据填报费时费力。数据的来源多、质量参差不齐,需要对其进行格式整理、校验核对、分析等,工作量大。

二、经营分析难点

财务职能与业财融合转型进程中,企业在经营分析上存在较多的难点问题,主要集中在:数据分散在不同系统,采集过程需要大量手工预处理,时效性差,无法为业务决策提供支持;
指标计算逻辑复杂,计算过程耗时且容易出错,企业管理层人员时常无法获取关键决策信息;
财务数据与业务数据尚未互通,经营分析不能直达业务深处,无法高效地赋能企业经营管理。

转变财务职能与推进业财融合的有效策略

一、转变业财管理观念

财务职能与推进业财融合进程中,企业财务部门、业务部门的工作、活动形式已经开始发生变化,若不能及时转变业财管理观念,可能会让融合过程停滞不前,难以取得应有的效果。可从以下数点落实:

(一)转变业财管理观念,发挥财务部门主动服务意识

一是基于业务活动视角,以财务管理工具方法服务整个业财活动的开展过程,形成财务、业务管理合力,确保实现财务、业务的整体化管理,避免因管理分隔、信息孤岛等造成的管理效果下降。二是分析业财融合进程中财务转型内在需求,更新财务管理人员的服务意识,促使财务人员能够积极地参与到相关业务活动中,了解业务基本信息,包括业务流程、业务特性、成本投入、预算管理等。三是需将业务活动始终放置于财务管理之前,打破传统财务管理桎梏,引入相关案例分析、资料收集等方法,让财务人员在具体的工作中提升自身的业财融合意识,为业财融合的稳步推进奠定人才基础。

(二)业财融合要求财务学会用数据说话

一是财务部门既是企业价值信息枢纽,也是各项管理数据来源,企业经营各个阶段牵涉的数据都会汇聚到财务部门,以数据说话是财务价值彰显的有效途径。二是推进业财融合,需发挥财务部门数据中心优势,打通业财融合通道,标配价值信息业务标签,整合各项业务数据建设企业数据库,以此来实现各项数据的灵活、整体化应用,要做好该项工作,需根据业财融合中涉及的数据,进行各项数据信息的分类、存储、应用,加强对各项数据信息的监督管理,保证其可靠、真实、全面。三是融合中间环节需根据实际管理所需,建设数据分析模型,借助数据挖掘完成数字―数据、数据―信息的转换。四是后续还需搭建分级分类数据信息展示平台,健全内部信息分享、传递机制,满足决策层、业务部门信息需求。五是数据监测。可选择通过下钻、上卷、旋转、联动等OLAP多维分析功能,支持众多的图表类型和样式,能够迅速地帮助用户洞察数据背后的问题,分析问题成因,制定针对性的解决对策,或者是直接以柱形图、折线图、散点图、雷达图、GIS地图、甘特图等可视化图表展示数据信息,如此才能真正地做到以数据说话。

二、完善业财融合平台

完善业财融合平台,灵活利用大数据技术、云计算技术、计算机互联网技术、数据分析技术等,按照“产生―治理―应用”的数据驱动路径,提出基于交易大数据的新一代业财数据分析架构,助力企业构建“全景业财+决策中枢”的业财数字化应用体系。按照模块化结构搭建平台,具体包括以下功能:

(一)战略规划功能模块

中长期战略投资预算,支持计划预算联动模型、多版本模拟测算、目标求解等;
投资决策管理,支持投资测算模型、投资项目全周期管理等;
企业价值评估,支持企业价值估值模型、模拟企业收购兼并等财务测算;
流动性资本规划,包括投资收支、成本等,通过预测现金流缺口做出融资决策。

(二)合并报表

合并数据驾驶舱:真正实现合并全流程监管和业财数据的集中管控,帮助用户进行任务监管和催报,一键下钻进行数据追踪,全局掌握合并进程和报表进度。自动化数据采集平台:异构ERP单据级数据自动采集,支持在线补录及Excel批量导入,极大减轻合并前的数据准备工作,保证数据准确性,真正做到“数出同源”。实时对账与调查:支持关联交易对账、科目余额级和明细级的数据对账,自动提示差异原因并进行調整,可联查明细数据,数据自动校验让每一笔合并有章可循。报表分析可视化:可按照多种维度配置财务分析体系,在指标预警的同时实现数据下钻追溯;
内置多种BI图表组件,轻松拖拉拽即可满足可视化要求。

(三)经营分析模块功能

数据建模,梳理从业务到财务的数据关系,分主题建立业财数据模型,提供数据底座;
指标管理,将不同主题领域与应用的业财数据指标建立指标库,支撑分析报告调用;
自定义报表,根据财务及业务人员需求,可自主提取数据,建立分析报表;
固定主题分析,建立分主题的固定分析报告,如盈利能力分析、现金流分析、销售效率分析、生产效率分析等;
敏感性分析,支持What-if分析测算,实时输出财务结果,找到不同变量对损益的影响;
多维分析,支持渠道、区域、产品、利润中心等多视角多维度分析,可下钻差异原因,支持经营决策。

(四)业财融合模块功能

销售业财:按销售合同计算分版本报价,对定价规则进行管理,输出报价单,并对成本价格与客户价格进行有效管理;
针对销售人员与岗位频繁变动情况,提供到销售订单的业绩共享和结算平台,保障业绩数据核算准确;
根据领地对应的年度目标,制定具体销售指标,对每个销售人员需完成的指标进行计算和分配。人力业财:可快速搭建岗位职级体系,岗位和职级自动匹配到员工并支持动态调整和数据可视化;
建立计划、预算、核算、测算、评价、分析的绩效全过程管理体系;
对员工入转调离全生命周期数据进行跟踪,从投入产出的角度对人力资产进行衡量和评价,有力支持管理决策。资产业财:从ERP导入资产卡片、组织机构数据、仓库地点人员数据等,实现资产分类维护、资产分类模板配置、科目映射管理、流程管理、用户及权限管理、组织机构人员管理等;
以资产卡片/台账管理为基础,实现资产购置、资产入库/退库、资产领用、资产调拨、资产维修、资产盘点及处置;
通过资产报告和资产效益评价,实现资产分布的可视化管理、资产账实差异对比、资产财务报表以及资产生命周期效益评价等。

三、转变财务职能,提高业财融合发展水平

(一)风险管控职能

直接参与企业各项重大决策,将风险管控从业务末端延伸到业务前端、业务过程中,提升对风险全过程的管控;
对风险事项发出预警信息,将风险事项传递到业务部门、决策层,结合决策层要求制定应对措施,降低风险事项带来的负面影响;
完善风险管控体系,在决策层支持下确保所有人员参与到风险管理中,形成风险管理合力。

(二)沟通职能

要求财务人员摒弃财务专业词汇,从业务角度,以比较接地气的方式联通财务、业务部门以及管理部门,搭建良好的沟通局面;
就决策层制定的各项发展战略,起到沟通桥梁的作用,将其传达到各个部门,以此来保证相关战略落实结果,并就其中的重点、要点进行解析,以此来推动财务部门与业务部门的有效融合。

四、完善业财融合管理制度

(一)全面预算管理制度

战略规划:进行快速准确的战略模拟测算与推演,将多版本、多方式的预算目标分解到部门、产品、员工、客户等维度;
预算编制:搭建填报、审批流程,以多种填报方式满足用户习惯,提供数据校验、通知提醒等服务;
预算预测:建设智能化预测模型,支持多种预算逻辑的编辑和处理,满足企业各种复杂场景的测算需求;
预算合并:引入预算-合并一站式服务,按企业多层级架构进行逐层的财报预算合并;
预算审批:进行多版本、多层级的审批管理,配置多角色审批流程,提供灵活的权限设置、消息通知等功能;
执行控制:预设预算控制策略,并对接费控、采购等系统,实时监控预算执行情况;
预算调整:进行预算追加、调拨、分析等预算变更处理,测算变更执行后对后续分析考核的影响;
预实分析:搭建满足不同层级部门分析需求的仪表盘,提供多场景、多版本预实对比分析,逐层下钻预算偏差原因,推动业务执行和战略落地;
预算考核:设定考核指标库及考核权重,提供多维度分析,帮助管理者直观把控预算指标达成情况。

(二)岗位责任制度

业财融合进程中,需推进岗位责任制度,以此来厘清业务部门、财务部门各需承担的责任,如此才能保证融合的稳定推进,应把握以下要点:根据业财融合需求,设定业财融合目标,进行目标的分化、细化,确保业务部门、财务部门承担合理的责任,并在相关目标的指引、规范下开展系列管理工作;
在业财融合进程中可能会面临诸多的问题、阻碍,该种情况下,需根据问题、阻碍的基本特征,明确其具体责任人,督促其在相关时间段内快速解决问题,并对造成的影响负责,以此来保证岗位责任制度落到实处。

综上所述,推进业财融合,需从企业当前的实际情况出发,总结各个难点问题,制定发展对策,为融合过程提供一个良好的环境,如此才能保障财务职能的快速转变,推动企业的稳定发展。(作者单位:中山市开关厂有限公司)

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