《跟踪》（Eye in the Sky）是一部由香港导演游乃海执导，任达华，梁家辉，徐子珊，邵美琪等演员主演的悬疑警匪片。影片描述香港情报科旗下一组跟踪队员，俗称香港警察的“狗仔队”乔装跟踪，却遇上凶暴多疑的珠宝劫匪，整批跟踪队陷入空前危险的， 以下是为大家整理的关于施工跟踪审计单位职责3篇 , 供大家参考选择。
施工跟踪审计单位职责3篇
【篇一】施工跟踪审计单位职责
施工阶段工程造价全过程跟踪审计实施方案
一、服务内容目前该项目前期工作正在进行，施工招标、合同签定已经结束，近期将正式进入开工建设阶段。我方的主要服务内容是负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。
二、主要工作
1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。
2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：①工程进度。②合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。
3、检查项目概算执行情况。
4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。
5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。
6、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。
7、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议书；严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。
8、按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合法的确认工程投资。各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。现场资料日清月结，为工程月报的编制及工程现场动态成本控制分析提供准确数据。
9、负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计的程序、内容及要求，最大限度地达到控制工程投资的目的。
10、及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供完整结算报告。
三、主要措施工程实施阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长、变化最多的阶段。为此我们将从以下几个方面进行审计与控制：
(一)、参与施工图纸会审了解施工图纸变更情况，做到心中有数，并对图纸会审内容进行造价评估，对于其中不合理的内容提出参考意见。
(二)、对施工组织设计进行评估对其中的主要施工方案进行经济分析，查看有无因施工组织问题而增加工程造价的内容，并对一些施工进度、工艺、方案提出合理化建议，进一步优化施工组织设计。
(三)、工程进度款支付控制根据工程进度进行工程计量，参与工程进度款支付控制，协助业主审核工程进度款并进行签证，及时向业主报告项目的资金使用情况。
(四)、工程设计变更的审计与控制
1、对拟进行的工程设计变更进行计量与评估，分析拟进行的设计变更对造价的影响，从多方案变更中优选出实际可行、最经济合理的变更方案，并测算出设计变更可能造成的费用上的增减。主要有以下几种情况：
A．对于确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不符、无法施工非改不可的，应按设计变更程序进行。
B．对于变更要求可能在技术经济上是合理的，也应进行全面评估，将变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔所产生的损失加以比较，提出合理化建议。
C．分析工程变更引起的造价增减幅度是否在控制范围之内，若确需变更而有可能超出控制范围时，提醒业主注意。
2、和业主以及监理单位密切合作，尽量减少设计变更的发生，确需在施工中发生变更的，也要在施工之前变更，以避免索赔事件的发生。
3、对设计变更进行现场监督和重大事项记录，并简要载明变更产生的原因、背景、变更产生的时间，参与人、工程部位、提出单位等。为竣工结算提供详实可靠的资料。
4、对设计变更实施过程进行跟踪，主要跟踪以下三点： ①、设计变更是否已全部实施，若在设计图已实施后，才发生变更，则计算因牵扯到按原图施工的人工费、材料费及拆除费等。若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分内容的费用。 ②、若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品则要提请业主注意回收。 ③、特别要提请业主注意，对于调减或取消项目也要签署设计变更，以便在结算时扣除。
5、对设计变更进行分析，以便追究责任方的责任。可能的情况有以下几种： ①、若由于设计部门的错误或缺陷造成的变更费用以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除等费用，由造价工程师协同业主与设计单位协商是否索赔。 ②、若由于监理单位的失职或错误指挥造成设计变更应由监理单位承担一定费用。 ③、由于设备、材料供应单位供应的材料质量不合格造成的费用应由设备供应单位负责。 ④、由于施工单位的原因、施工不当或施工错误，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、造价造成影响的，还应进行反索赔。
(五)、对工程签证单进行计量与评估 为保证隐蔽工程的及时签证、及时计量、及时评估、及时提请业主注意，在工程的施工过程中，我们将派出专门人员深入工地，全面掌握工程实况，检查隐蔽图、隐蔽验收记录。检查隐蔽工程签证是否由设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字，直到手续完整、工程量与竣工图一致方可列入结算。做到签证在施工的同时就计算相应工作量，以有效避免事后纠纷。在跟踪审计过程中，我们还将从以下几点进行控制： 1、应在合同中约定的，不能以签证形式出现。例如：人工浮动工资、议价项目、材料价格等，合同中没约定的，我们将提请业主注意以补充协议的形式约定。 2、对工程签证单进行备份，以避免添加涂改等现象。并且要求施工单位编号报审，避免重复签证。 3、评估签证对工程造价的影响。分析签证有无涉及工程整体造价的上升，并及时提请业主注意。 4、审查签证的内容有无重复计列在投标报价时已含的内容中。 5、做好原始资料的积累，为做好补充定额及正确处理可能发生的纠纷、索赔提供原始数据。真实合理地编制可能发生的补充定额，维护各方应得利益。
(六)、为重大材料采购提供询价服务 1、提供对材料、设备市场价的征询和审核服务，按照业主的要求及时准确的提供参考意见。对项目中特殊设备市场价进行征询。 2、对于材料价格的确认要注明采购价还是预算价，以避免采购保管费重复计取。
(七)、工程结算审计工程竣工后按照业主的委托, 我所将组织审核小组对施工方提出的竣工结算进行审核，并出具审核报告。
【篇二】施工跟踪审计单位职责
一、服务方案（一）我公司对本工程的服务承诺如我公司有幸中标，那么结合以往跟踪审计的服务，根据我公司多年控制造价的经验，提出如下服务承诺：
1、项目部的运行要严格按程序进行，做到责权清晰、项目部个专业人员任务明确，审查成果性文件结果误差率确保控制最低。
2、结合本工程特点，所有派驻现场人员都具有工程跟踪审计经验及土建、装饰、安装、市政、景观绿化专业相应能力。
3、我公司保证在造价咨询的过程中定期征求业主对我方派驻人员的意见，随时根据业主要求进行更换项目负责人或造价专业人员。
4、我公司保证对不在现场的人员随叫随到。
5、我公司将在现场办公室配备计算机管理系统及预算定额软件，及时处理有关工程造价业务文件。
6、我公司保证项目部所有执业人员能够严格遵守《工程造价专业人员执业行为准则》，工作严肃、认真、一丝不苟、热情服务。
7、公开公正的基础上最大程度的维护业主的利益。
8、审计时间严格控制在财政部、建设部（2004）369号文件《建设工程价款竣工结算暂行办法》。
9、做好业主的投资顾问、提供一流的咨询服务。
（二）组织方案1．签订工程造价咨询合同
签订统一格式的咨询合同，明确合同标的、服务内容、范围、期限、方式、目标要求、资料提供、协作事项、收费标准、违约责任等。
2．根据项目的规模和专业特点，成立项目小组、职责分工。
1、项目领导小组：全面负责组织、协调、指挥整个工程量清单及预算控制价编制工作；定期检查、指导、督促项目组按工作方案、合同约定开展工作；帮助解决项目组工作中遇到的各种困难和问题；进行预算控制价编制二、三级复核。
2、项目总负责人：在公司项目领导小组的业务指导下，组织全体造价工程师和预算员开展各项目具体工作，积极配合项目委托人的各项工作；编制咨询工作方案和计划；布置检查各专业咨询工作；协调与委托人、项目其他相关方的工作关系；解答工程量清单及预算控制价编制工作中的具体问题；组织项目部成员进行预算控制价编制一级复核，包括自查、交叉检查等。
3、造价工程师、预算员：在项目负责人带领下，按照要求完成各自承担的各专业造价咨询具体任务，对本人的工作质量承担责任。
4、资料员：在项目负责人及造价工程师带领下，负责工程项目的所有图纸的接收、清点、登记、发放、归档、管理工作，收集整理施工过程中所有技术变更、洽商记录、会议纪要等资料并归档等。
5、具体人员安排如下：
（1） 周小朔 为项目总负责人，对项目的全过程负责，就该项目的审核时效、审计质量、外部协调、内部控制以及各种有关信息反馈做到有效处理。
（2）项目主审人员： 胡畅斌 （安装）、刘军（土建） 、任永胜（土建）
（3）项目协审人员： 陈海明（土建）、胡兴民（土建）、孔超（土建）、代习燕 （安装）、谢忠辉（安装）、岳伟（安装）
3．材料收集与整理
（1）咨询单位根据合同明确的标的内容，开列由委托人提供的资料清单。
（2）咨询业务操作人员在项目负责人的安排下，收集、整理、审查所提供的资料。提供的资料应真实、可靠，满足造价咨询计量、确定、控制的需要。前期主要资料如下：现场总平面图、施工图、图纸会审纪要、审图办意见、招标文件、投标文件。
4．参与施工合同的谈判和签订
（1）根据跟踪审计的要求，参与建设工程施工合同的洽谈。
（2）咨询项目组负责审核建设工程施工合同中与工程计量、计价、付款、变更费用、索赔费用、结算处理等内容相关的合同条款，审查合同中有无违背招投标文件实质性内容的条款。
（3）配合对有关合同中造价控制的条款内容进行解释、说明。
（4）重点谈判和审核的条款为：工程价款结算的方式、工程款支付的时限和方式、约定承担风险的范围及幅度以及超出约定范围和幅度的调整办法、工程变更价款调整或索赔方式以及时限、工期提前或延后和质量的奖惩办法。
5．根据施工承包合同价、进度计划、编制工程用款计划书。
依据甲乙双方签订的施工合同，跟踪审计人员应逐字逐句地对合同的专用条款和协议条款进行审查和分析，依据施工合同所签订的进度计划，编制工程用款计划书。从源头对工程进行造价控制。
（三）项目施工阶段跟踪审计过程控制1．参加工程例会
（1）参加委托人组织召开的首次现场会议会议，明确各方工作职责，参与研究制定各方应遵守的操作规程，以规范以后的工作。
（2）参加委托单位、施工单位的施工图纸会审及现场例会。以便及时、全面地掌握工程进度、质量、变更的动态情况，对涉及造价控制中存在的问题应及时提出我们的建议，并为委托方提供解决的意见。
2．参与隐蔽工程收验
跟踪审计人员在施工阶段实施跟踪，其中一项重要工作是参与隐蔽工程验收，涉及隐蔽工程的变更和签证进行现场勘测，并对现场拍照，照片作为资料留存档案。
3．参与市场询价，协助委托人核定材料价
（1）对承包方自购的材料，虽然价格不允许调整，作为跟踪审计重点关注的是材料的质量、品牌、价位，是否与投标报价时的承诺相符，是否降低等级、改换品牌规格，尽可能保证价格和价值相符。
（2）对招标时采用暂定的材料，审计人员应根据标底提供询价所需的材料清单、数量、价位等询价所需资料，参与、协助业主进行材料的询价，并提出询价建议，给业主定价提供参考。协助业主进行采购合同有关条款的商洽。
（3）询价对象材料供应商应不少于三家，询价前必须对材料供应商保密，并严防材料供应商之间或施工单位与材料供应商之间进行串通报价。再由施工方购买，并且对进场材料、设备的质量、数量进行跟踪监督，并且做好记录和统计签证工作，作为最终结算时，确定主材价格的依据。
4．把好变更、签证关
（1）办理的工程签证须遵守工程签证的原则，主要体现在：
a．签量不签消耗量
b．签量不签价
c．不能与合同相抵触
d．签量应有明细计算式及相关图形
e．签证事项的相关来源应说明清楚
（2）施工方所办理的经济签证，作为跟踪审计人员应逐项审核把关，并应加强同监理方、业主方、施工方进行沟通，避免产生误会，同时在审核中应注意以下几点问题：
a. 审核本项签证单是否与其他签证单、施工合同、招标文件、设计图纸等有重复和矛盾之处，重点审核该发生的费用可否计算（是否承包方应承担的风险）、如何计算。
b. 应当以签订补充协议的方式，而不能简单地用签证方式来代替。如：
c. 签证中所采用的方案在当时的情形下是否最优、最合理。
d. 对涉及隐蔽工程的变更和签证必须进行现场勘测，并对现场拍照，照片作为资料留存档案。
e. 要求跟踪人员在对标底进行充分研究的基础上，根据自己的经验，对一些今后可能不做或超常规做法的项目作重点跟踪，并提醒承包方及时办理签证，因为对于减少造价的签证施工方往往不会积极主动提出变更要求。
f. 材料价格的签证，要注明采购价还是预算价。材料单价按照中标单位报价时采用的价格（实行材料暂定价的，在材料询价完成后应及时进行材料定价，材料价格还应包括运输费、运输损耗、采保费、装卸费、包装费等）。
g. 所有签证项目的签字手续必须完备，如合同有要求，则必须以合同为准，否则视为无效。
h. 所有签证单必须连续编号，以免结算时各自根据需要随意抽取。所有的签证必须一式四份，甲方、乙方、监理、审计各方持一份原件。如有修改文字，必须四份一致，并加盖公章，以保证签证资料的完整和规范
i. 隐蔽工程签证和图纸与实际情况不符部分。隐蔽工程签证：对涉及隐蔽工程的变更和签证进行现场勘测，并对现场拍照，照片作为资料留存档案；图纸与实际情况不符：要求跟踪人员对标底进行充分的研究，对一些今后可能不做的项目作重点关注，施工方往往不会为此主动提出变更要求。
5．负责审核进度价款
（1）根据合同的付款要求和时限，督促承包人及时提交工程进度款申请书。
（2）在收到经现场监理工程师签证确认完成工程量和质量合格的初审工程进度款申请书后，根据施工合同相关支付条款的要求完成审核工作，出具工程进度款付款建议书。
（3）重点审查：已完工程工程量、签证费用、索赔费用、有无抵扣款项。
6．施工索赔的核定
在工程实施过程中，因不利的自然条件、人为障碍引起的索赔；因工期延误、施工缺陷引起的索赔；因物价上涨、国家政策性调整引起的索赔等等。以上均要及时协助业主进行分析，提供预防措施及处理意见。
7．协助决策
（1）在施工准备阶段，协助设计单位进行设计方案的优化，在确保质量及使用功能的前提下，选择最低造价的设计项目。
（2）协助业主方做好施工准备工作及施工前的四通一平工作。对委托方提出的需其决策的问题，跟踪审计人员应书面提出1～3种处理方法、意见和建议，并详细的阐述和分析其理由、有何风险、有无需承担的责任、价格比较、类似问题的通常做法等，以供委托人决策。
（3）协助施工方对施工组织设计及施工方案进行技术经济分析和比较，对施工中出现的不可预见项目及设计变更、增加项目等协助相关部门提出科学合理的处理方案，及时测算出所增加的费用，为决策者提供基础材料。
（4）对于新增工程量，如招标时没有相同或类似项目可参考定价时，发生时施工单位应按招标时选用的定额及取费标准组价，报总监和跟踪审计人员核实确认后，还应办理相关签证手续，其他各方对跟踪审计提出要求
（四）跟踪审计合理化建议：1、施工用材料要进行招投标；
2、要尽量减少工程变更及签证；
3、对影响工程造价的图纸会审、签证、变更、材料加个等资料要一次性收集齐全，保证工程投资的合理性；
4、建议建设单位在现场提供办公室一间用于工程跟踪审计，有利与进行工程现场勘察测量；
5、每月的工程量月报和进度报量经监理审核完毕后再经我放审计人员再次核准签字后才能作为工程款支付的依据，以确保工程款不会超付。
（五）优惠条件：1、审计费费率优惠至2.8‰；
2、审计过程中发生的如超期等额外费用由我所承担；
3、免费为建设单位提供工程施工过程中的技术咨询。
我公司郑重承诺：审核结果误差率控制在±1.5%以内，若达不到标准我所愿承担相应责任。
二、 人员组织及实施方案 （一）保证措施：1、我所将组建强有力的项目审核小组。在项目审核期间将集中力量，抽调思想作风正派、业务素质高、审核工作经验丰富的强有力的专业技术人员投入项目审核工作。初步确定由下列人员具体负责项目审核工作。由高级工程师、中国注册造价工程师、孙美晓担任项目负责人，中国注册造价工程师、高级工程师孙美晓（土建）、陈传荣（土建）、郝树磊（土建）、李太生（电气通风水暖）、等专业审计人员进行跟踪审计。
2、跟踪审计人员现场办公，全程参加图纸会审、技术交底、隐蔽验收、材料核价、投资控制工作，做好各类资料的搜集整理，维护业主的合法权利，执行项目分管所长、部门主任、项目负责人三级复核制，对审计质量高、效益好受到客户好评的审计人员按我所规定给予奖励，对出现问题的审计人员追究责任。
3、对竣工结算，严格旅行审计程序，一是首先熟悉甲、乙方提供的结算书、图纸及变更签证、合同等有关资料，做到心中有数；二是在甲乙双方配合下勘察现场，全面了解现场情况，对下一步计算工作打下坚实的基础；三是认真进行工程量计算，做好工作底稿；四是计算工作完成后、将工作底稿交质量监管部进行复核，发现问题及时解决；五是认真和甲乙双方核对；六是经核对无误甲乙双方均签证确认的情况下出具审核报告。
4、严格遵守职业道德，坚持实事求是、客观公正、依法执业的原则，依据“中华人民共和国建筑法”等法律法规及有关定额进行审计，认真做好工作底稿，做到事事有理，件件有据，所做结论经得起事实和时间的检验。
5、在项目审核工作中要坚持廉洁奉公，遵纪守法，不吃请、不受礼、不请吃、不送礼，并对审计人员进行监督，一旦发现违犯纪律者，立即撤回，严肃处理。
如果我所有幸中标，我们将实施如下审计方案：
1、成立跟踪审计小组，配备土建、安装等专业人员，都具有中级及以上职称，均为注册造价工程师；
成立项目小组人员安排如下
人员安排如下：
项目负责人：
驻现场造价师：
驻现场其他造价人员：
专业人员：
2、编制详细的切实可行的审计方案实施计划，特别是可能一起造价上升的会审、变更、材料选配、隐蔽验收等重点部位都亲自参加， 做好相应的记录，并做好审计日志；
3、 及时收集和整理图纸、会审、变更、实验、隐蔽验收、材料价格等各类工程资料，并仔细复核确保其真实可靠，为最终的竣工审计打下坚实的基础；
4、 采用先进完善的方法进行跟踪审计，每位工程师配备一台笔记本电脑，同事现场配备一台高保真数码智能照相机，对工程的相关程序，特别是隐蔽部分都进行拍照，并把图像储存在电脑中，为工程留下图像资料，也为以后的审计奠定了良好的基础。
5、 最终审计：对于工程的竣工结算，我们将对所有的资料都与建设单位、工程实物进行核对，首先保证了其第一手资料的有效性，然后仔细计算，实事求是，客观公正，极力维护好建设单位的利益，使我们的报告能反映出该工程的真实造价
（二）审计工作步骤：1、资料收集阶段：
（1）合同签订后，立即收集工程设计图纸、会审记录、设计变更、施工合同及有关分包合同、审批的施工组织设计（施工方案）及前期工程经济签证、洽商、补充协议等资料，并查验核对其它有关技术资料、会议机要。随着工程的进展随时备齐后续相关资料，做好实况记录，掌握现场第一手资料。
2、跟踪审计和初算阶段：
（1）跟踪审计：
签订合同后，立即派一名工程师代表常驻工地，随时收集有关资料，解决现场遇到的有关问题，并做好现场跟踪记录，熟悉设计图纸，及时核实设计变更、隐蔽验收及其他相关资料。
（2）初算： 跟踪审计期间，一直到竣工验收之前，进行主体工程的工程量（包括基础和主体钢筋混凝土、钢筋用量、砌体等工程）初步计算工作。
（3）竣工结算初审： 工程竣工验收合格、施工单位提交竣工结算报告并转交我方后，利用7个工作日对整个工程进行初审，期间将随时向业主、监理单位落实有异议的问题。初审完毕，向业主提交初审结果。
（4）竣工结算会审： 初审完毕后进入会审阶段。由业主（监理）、施工单位、造价咨询各方进行会审，核对工程量及造价，形成完整的结算文件。对有争议的问题，将协调有关各方共同确认后定案。该阶段计划5个工作日。
（5）出具最终审核报告： 在工程结算定案并由各方签字盖章确认后，出具最终结算审核报告。此间将协助业主做好甲供材料转账工作，并列出应扣除的费用，以及竣工决算时应注意的工程结算方面的问题，出具准确无误、真实可靠的工程结算审核报告，该阶段计划用2个工作日。
（三）审计方法：如果我所有幸参加工程的跟踪审计，我们将采用目前国内最先进的审计手段和方法完成该项审计工作，做到计算准确、表达清晰、页面美观大方、一目了然。
1、工程量计算采用北京广联达工程预算软件；
2、钢筋分析采用北京广联达钢筋统计软件；
3、计价采用新点一点智慧的预算软件；
4、计算书全部采用电子表格打印。
（四）合理化建议1、每月的工程量月报和进度报量经监理审核完毕后再经我方审计人员再次核准签字后才能作为工程款制服的依据，以确保工程款不会超付。
2、我方审计人员均具有较丰富的现场施工经验，故工程施工过程中如有设备、材料选用、施工技术方案等方面的问题也可邀请我方审计人员参与提供意见。
3、我方审计人员可同时作为业主的顾问，在一些重大问题的决策等方面提供自己的专业咨询服务。给业主当好参谋，维护好业主的合法利益。
4、我方审计人员可参加所跟踪审计工程的图纸会审并独立提出自己的意见
三、 跟踪审计项目质量保证措施 （一）工程结算评审工作的指导思想、目标1、以“服务性、公正性、独立性和科学性”为宗旨，在工程造价控制后期依法维护建设单位利益，确保投资效果的真实体现。
2、认真审查，确保该工程造价的真实，并通过造价工程师的努力工作，力争使工程总造价降低。
3、严格按照国家和地方的有关规范、标准、法律、法规，以及公司的有关规章制度和《工程造价咨询合同》，对项目造价进行最终控制。
（二）造价控制措施：为了将工程造价控制在合理的范围之内，针对该工程，确定如下造价控制措施：
1. 施工阶段造价控制
（1）编制施工阶段跟踪咨询计划
根据该建设项目的特点，我公司将编制施工阶段造价咨询工作计划，具体内容：现场变更签证的审核及工程变更结算；对材料、设备等的价格进行控制；隐蔽工程跟踪审查；工程索赔的处理；进度款审查及分期结算造价控制；进行合约管理。
（2）现场变更签证的审核及工程变更结算
在施工期间，尽快计算工程变更事项，并与承建商谈判达成初步协议。如修改工程所涉及的金额极大，应尽快为该项修改的增额进行预算，并将预算提交委托方再作考虑。
工程变更的结算程序于下图：
变更申请的提出
设计、监理、委托方技术上确认
施工单位提出变更款申请
质量监理工程师复核已完成合格变更事项
否
造价工程师审核、确认单价及工程量 报送 重大变更报委托方审批
审批
是
委托方造价人员审核 、签署付款凭证 委托方财务复核后付款
（3）对材料、设备等的价格进行控制
对建设项目中拟采购的材料、设备，造价工程师应提前告知委托方，以利于留出充裕的时间进行材料、设备采购工作，与此同时提出材料、设备采购方案，向委托方提供专业的采购意见或建议；
对于采用招标方式采购材料、设备的，造价师要协助委托方进行招标工作；
不采用招标采购方式的，造价师要进行市场调查或询价、比价工作，协助委托方进行采购谈判，为委托方提供有关材料、设备市场价格信息，提供有关材料、设备的生产厂家及质量情况；协助委托方确认所需材料、设备的合理价格以保证建设项目顺利的进行。
（4）隐蔽工程跟踪审查
A、收集以下有关隐蔽工程跟踪审查资料:
招标文件：含招标书、设计图纸（须经招标代理机构和建设单位签章确认的招标时发出的设计施工图纸）、合同条款、工程要求的技术规范、投标须知、招标答疑会议纪要、工程量清单、工程预算等文件及附件；
投标文件：含技术标、经济标、投标承诺等文件；
施工合同：含建设单位与施工单位的工程承发包合同、经建设单位确认的施工单位与第三方签订的分包合同、合同附件等；
图纸会审记录：图纸会审记录须有参加会审单位人员签字、设计变更、现场签证、经批准的施工组织设计、隐蔽工程验收记录；
B、根据隐蔽工程有关资料审核工程量
因隐蔽工程的特殊性，隐蔽工程的工程量应在隐蔽工程完成经设计、监理、委托方签认后隐蔽前确定。当造价师预料所能收集到的资料有可能不能准确、全面反映隐蔽工程情况时，根据工程实际情况，造价师应在隐蔽工程实施前做好准备工作并提醒委托方通知项目建设各方做好有关确认隐蔽工程量的准备工作，以便于及时、准确地确认隐蔽工程工程量，必要时可进行现场测量，并经相关各方书面签认，避免发生因工程隐蔽后各方对工程量确认的分歧，以保证建设项目顺利进行，保证隐蔽工程量及时、准确、完整。
C、确定相关项目单价
对于已有项目单价按原单价执行；对于新发生项目单价，必须在隐蔽工程实施前确定，以利于严格控制造价。
（5）进度款审查及分期结算造价控制
每月对进行中的工程进行评估并向委托方提交分期结算单。分期结算单的评估将与设计单位/监理单位合作，以确保设计单位/监理单位对施工质量及进度的意见能在中期付款金额中得到反映。
分期结算造价控制程序如下图：
施工单位提出月付款申请
质量监理工程师复核已完成合格工程项目
否 是
造价工程师审核计量与计价
委托方造价人员审批、签署付款凭证 委托方财务复核后付款
2．经济技术措施：
（1）认真熟悉设计图纸，结合预算定额，在不改变原设计功能和标准
的情况下，提出适当改变设计同时降低工程造价的方法和措施；
（2）认真审核施工图预算，做到工程量计算书、定额套用、取费程序底稿清楚、明细齐全，确保审核后的预算造价控制在1.5%误差范围内；
（3）分析汇总工程所需材料，选择用量大、单价高以及其他需找补差价的材料作为控制材料费用的主要对象，建议建设单位自行供应或要求施工单位报价审批；
（4）认真审核施工单位申报的施工组织经济技术方案，对可行的方案进行经济技术分析，对可能的多种方案进行优化，选择最经济、合理、可行的方案作为最终方案；
（5）对应用于工程的新技术、新工艺、新材料、新设备进行事前测算，比较其性价比，分析由何方承担该费用，尽可能减少建设单位的额外支出；
（6）于随时出现的设计变更，计算出其对总造价的影响，分析其经济合理性和费用的承担方，自主向建设单位提供参考意见，同时及时调整预算造价；
（7）对施工单位申报的工程经济签证，分析其费用是否应由建设单位承担，避免定额内已含的项目进行重复计算，并及时进行现场复核、调整预算造价；
（8）认真复核经建设监理单位确认的工程进度结算，对于超出实际造价的部分，及时通知建设单位进行调整，并对其进度款支付提出合理化建议；
（9）认真复核材料、设备计划，查对产地、规格和型号，核实价格，确定材料用量，避免高估冒领的材料化转为施工单位的流动资金；
（10）施工过程中发生的合约外报价，审核其依据，分析其适用的定额、套项、工程类别，确定合理的审批价；
（11）考察材料设备市场价格，搜集材料设备价格信息，为建设单位进行材料选择决策提供参考；
（12）认真审核施工单位提报的竣工结算，出具工程量计算底稿，对与施工单位产生分歧的问题，咨询市定额站、省定额站，并报建设单位最终确定。
3．合同措施：
（1）认真阅读施工合同、材料设备供应合同、分包合同等合同草拟文本，结合定额，对影响造价的条款提出修改参考意见；
（2）对合同中约定不明确的事项，及时向建设单位提出合理解决建议，促使其做到事前控制，避免被动局面，从而造成不应有的损失；
（3）参与合同修改、补充工作，分析其对工程造价的影响；
（4）分析合同条款，对施工单位的违约事项，及时向建设单位提出索赔建议；对建设单位的违约事项及可能的违约事项，及时向建设单位提出反索赔建议或尽可能避免索赔；
（5）根据合同条款，计算施工单位因工期、质量等造成的违约款项，在竣工结算价款中扣除。
3．组织措施：
（1）配备精兵强将，派足各专业人员（包括建筑装饰、水暖通风、电气等专业）进驻现场，落实好任务分工和职能分工；
（2）建立健全审计责任制，责任落实到每个人，并进行量化，实行奖罚制度；
（3）配备数码相机，对所有隐蔽部位进行拍录，并输入微机保存。
四、跟踪审计项目进度保障措施（一）前期准备工作。审计工作前期与招标方进行充分的沟通、讨论，了解时审计项目的工作量大小，时间要求，质量要求及其他特殊性要求。根据项目具体情况进行人员配置，配备充足的资深注册造价师及熟练的专业人员，并取得招标方的认可，从人员上保证审计工作的按时完成。
（二）针对性的编制审计项目工作时间计划，并取得招标方的认可。落实审计前期，审计实施阶段的时间安排，各级复核人员要督促工作人员遵守时间安排，按时按质按量的完成工作任务。项目负责人要保证与招标方的时时联系，随时接受有关通知和变更要求，对工作中遇到的重大问题及时上报，听取解决方案；工作进展过程中，每一阶段性工作完成后及时向招标方汇报，听取指导意见。
（三）安排足够的时间用于后期沟通。由于工程造价金额巨大，牵涉施工方、建设方、投资方等多方利益，各方对工程量的认定，定额子目的选取，取费标准的确定等等难免存在分歧，审计工作要安排足够的时间进行后期沟通，取得各方一致意见，保证审计工作安时完成。
（四）保证留有一定的时间用于结论审查。结论审查是中介机构进行质量控制的最后一道关口，审计结论的正确性牵涉到各方经济利益及中介机构的声誉，要对造价指标等进行仔细比对，保证审计工作的最终顺利完成。
（五）进度控制方法。为了完善审计项目计划管理，强化审计项目计划执行过程控制，提高审计效率，节约审计成本，根据我单位实际，制订了本方法。
第一条审计项目进度控制是指对完成审计项目规定时限的控制与考核。对审计项目从审计调查、现场审计到出具审计报告实行全过程进度控制。审计项目进度控制分为审计项目实施进度控制和审计报告进度控制。
第二条项目负责人具体负责对审计项目进度进行日常登记、检查、通报和考核。
第三条项目负责人建立审计项目进度台账，及时登记实施的审计项目进度情况。
第四条项目负责人编制年度审计项目计划时，应当根据事务所领导的要求及审计项目核定的任务，明确各审计项目完成时限。
第五条审计项目现场实施时限，应在调查了解的基础上合理确定。一般审计项目审计组现场审计时间不得超过25个工作日（指有效工作日，下同），经济责任审计，固定资产投资项目竣工决算审计，集团公司审计和其他重大事项的现场审计时间时间一般不得超过45个工作日。
第六条 审计组编制审计实施方案时，应当根据年度审计项目计划确定的完成时限，明确审计项目进点、现场审计实施结束、提交审计报告和汇总审计报告的具体时间。
第七条审计组在审计实施过程中，应严格执行审计实施方案，通过协调、例会等，加强审计组现场管理，提高工作效率。
第八条审计组应根据计划确定的时间要求和核定工作量，保证质量，按期完成。因审计实施情况变化，确需延长现场审计工作时间的，审计项目组应填写《审计项目延长时限审批表》，经分管领导同意，所长批准后实施。
第九条审计组应当在现场审计结束后及时完成审计报告征求意见稿起草、审核工作，征求被审计单位意见。 审计项目实施结束后，草拟征求意见稿的时间一般为：大型审计项目15个工作日；中型审计项目10个工作日；小型审计项目5个工作日。 审计报告征求被审计单位意见，应当明确要求被审计单位自接到审计报告征求意见稿之日起10日内，将书面意见送交审计组，遇有特殊情况最多可顺延5个工作日。
第十条审计组应当在收到被审计单位书面回复意见之日起，大型审计项目10个工作日，中型审计项目7个工作日，小型审计项目4个工作日内，研究、核实被审计单位意见，修改审计报告并提交分管领导审理。审理后，如有需要重新取证核实的问题，提交审计报告时间可根据实际情况适当延长，最长不得超过10个工作日。
第十一条上述第十条、第十一条规定的现场审计结束之日至审计组所在项目组向分管领导提交审计结果类文书时限，最长的不得超过2个月。
第十二条分管领导审理业务科出具的审计结果类文书，发现其审计实施方案确定的审计事项未全部完成或重要问题未在报告反映等问题需要项目组补正的，应及时通知项目组限期补正，补正工作一般应在5个工作日内完成，分管领导应在7个工作日内出具审理意见书。
第十三条分管领导提出审理意见后，项目组应及时完善审计报告其他资料，并向部门审计会议提交审计报告，同时填写审计会议审批表，应及时向分管领导请求，商主持审计会议的所领导确定审计会议时间。
第十四条审计报告经所审计会议审定后，项目组应在5个工作日内，将代拟的审计报告、审计决定等审计文书送复核人复核，如审计会议需要进一步查证的审计项目，查证工作应在10个工作日内完
五、审计重点、难点分析及措施（一）职责分工[根据本单位的《执业章程》实行三级复核制度，责任到人]1. 技术负责人： 对“二级复核的书面结果”进行三级复核，并负责审核结论的最终审定及定稿工作。并对其所负责的工作承担责任。
2. 项目负责人：负责审计小组与项目委托方、建设单位、施工单位的审计联络、沟通工作，现场取证工作及审计协调工作；负责整个项目的汇总工作；对“一级复核的书面结果”负责进行二级复核工作，对复核的结果形成书面材料，并对二级复核的正确性、真实性承担责任。
3. 项目小组成员：负责该小组审核结论的汇总工作；配合项目负责人进行项目汇总、一级复核（需附书面复核结果）及项目存档工作。应对审核结论汇总的正确性、真实性负责；对自身所承担的审核任务应负有责任。对现场测量及调查取证的真实性负责；对依据审核资料进行计算所取得的审核结果负责；对审核结论与备案的审核初稿的差异负责；并对一切违背“公开、公平、公正”的执业原则的行为承担法律及民事赔偿责任
（二）具体做法1. 项目负责人按照工程规模进行人员分工，填写《业务分配表》（需书面报所长审批）；按审批的《业务分配表》分配审计资料；拟定《审计工作方案》。
2. 负责收集、整理工程资料（包括施工图、竣工图、签证、合同施工单位编报的决算、设计变更等经济签证及招标文件、投标文件、工程计量单、跟踪审计日记、小结等），并分配至各审计人员。
3. 审计人员对审计材料进行熟悉；依据施工组织设计和工程量清单所描述的工程内容及特征，进行工程现场取证（由小组负责人组织）、复核及工程量计算。现场取证的原则：凡是露明的部分都要与相应的图纸、签证和计量单对照。需要现场实地测量的工程量，应会同审核工作委托方、建设单位、施工单位各方现场共同核实。如果图纸或签证与实际不符时，在正常情况下并经委托方、建设单位、施工单位同意后，按下述原则确定：实际工程量少于图纸或签证工程量的，按照实际的工程量计算；实际工程量多于图纸或签证工程量的，按照图纸或签证的工程量计算。
4. 审计人员将初审结果报办公室备案,报委托方审查；与施工单位核对工程量；将核对后的审核结果报审计项目负责人。
5. 项目负责人配合办公室，对审计工作进行回访，并取得《委托方评价意见》，审计工作完成。
（三）审计风险评估审计风险是客观存在的，审计人员在进行审计时，必须对其大小进行评估，根据评估结果，确定应当实施的审计程序。
1．固有风险的评估固有风险除受宏观经济环境和行业性质影响外，从被审单位内部看主要受两大因素影响：一是被审计单位管理人员和财务人员因素的影响；
（1）管理人员、财务人员对固有风险的影响。
a管理人员及财务人员诚信越高，固有风险越小，反之则越大；
b管理人员及财务人员政策水平越高，业务能力越强，固有风险越小，反之则越大；
c管理人员及财务人员越稳定，固有风险越小，管理及财务人员变动越频繁，固有风险就越大；
d管理人员及财务人员受到的异常压力越大，固有风险就越大，反之则小；
(2)会计报表项目对固有风险的影响。
a报表项目越多，产生错误漏报的可能性就越大，其固有风险就大，反之就小；
b经济业务越复杂，专业技术要求越高，固有风险就越大，反之则越小；
c在核算中需要判断和估算的项目越多，固有风险就越大，反之越小；
d容易遭受损失或被挪用的资产，其固有风险大，反之则小；
e异常变动的项目固有风险大，反之则小。对固有风险可以根据以上影响因素进行定性分析，评估固有风险的大小。
2．控制风险的评估控制风险的大小，主要受内部控制要素的影响，内部控制要素包括：
(1)．控制环境控制环境是对企业控制的建立和实施有重大影响的因素。包括经营观念、方式和风格、组织结构、人事政策、管理开展方法、内部责任制等。
(2)．会计系统会计系统是指公司为了汇总、分析、分类、记录、报告公司交易，并保持对相关资产、负债的受托责任而建立的方法和记录。a确认并记录所有真实交易；
b及时充分描述交易；
c计量交易的价值；
d确定交易的时间；
e在会计报表适当表达交易和披露相关事项。
3．控制程序控制程序是指对任何交易或事项的进行都要制定实施步骤和开展的办法。
主要包括交易的授权、职责的划分、凭证与记录控制、资产接触与记录使用、独立稽核等内容。企业进行内部控制都要通过一系列内部控制制度来实现的。因此若评估控制风险，就必须评价内部控制制度，审计人员对内部控制制度研究和评价可分为三个步骤：
（1）了解企业内部控制制度的情况，并做出相应的记录—掌握被审单位是否存在内部控制制度，存在哪些内部控制制度，可采用调查表法；
（2）进行符合性测试—证实有关内部控制制度的设计和执行是否有效，审计人员可以选择某一内部控制制度，结合被审单位的实际抽查内部控制制度是否有效执行；
（3）评价内部控制的强弱若无内部控制制度，或虽有内部控制制度，但未贯彻执行均为高控制风险，其控制风险应与评估的固有风险相等。
六、技术档案管理制度工程审核档案是反映项目审核过程和具体情况的资料，工程审核负责人在每个项目结束后，应将有关资料按本档案管理制度的要求整理归档。为使文件资料和业务档案完整、准确、系统、有效，制定档案管理制度如下：
（一）档案资料由专人负责管理。1.文件资料由文书人员统一收发、分办、传递、用印整理、立卷后，交由部门负责人审定，定期向档案室归档。
2.业务档案由业务人员按照工作过程和内容进行整理、立卷、装订后，交由项目负责人审定，并由业务人员编制移交目录，向档案室归档。
（二）档案室专职（或兼职）资料员，具体负责档案管理，做好档案接收、移交、分类整理，登记保管、复制、借阅等工作。1.归档的文件资料和业务档案必须保持相互间的历史联系，区分保管、分类整理，并编制档案目录、卡片，保持整洁，便于查阅。
2.接收档案必须认真验收，并办理交接手续。业务档案一般应在当年年终前向档案室移交，交接双方根据移交目录清点核对，并应履行签字手续。文书档案一般应在第二年上半年移交。
3.查阅档案资料，必须办理借阅登记手续，查阅完毕后应及时归还。查阅档案时，涉及商业机密的，查阅人员必须承担保密责任。业务档案一般不对外借阅，确因工作需要，须事先经公司领导批准，方可调阅。
4.档案室要做好档案的安全保密工作，不得有遗失。如借阅过程中导致遗失，要查清责任者，由责任者填写遗失单，报请公司领导作出处理。重要资料遗失应及时报案查找。
（三）档案的保存和销毁1.上市公司的业务档案至少保存十五年；对一般的业务档案保存十年；文件资料一般是长期性保存。
2.对于保管期限届满的业务档案，档案室应编造清册，报请法人代表审批后销毁。
【篇三】施工跟踪审计单位职责
工程跟踪审计
目前基建工程跟踪审计已被施工方和建设方所接受，但是跟踪审计到底审什么、职责是什么、与监理有什么本质区别等问题一直困扰着跟踪审计的具体实施。同时，截至目前还没有完善的准则和实务指南对跟踪审计的操作给予明确的解释，这也是造成跟踪审计实施效果难于判断的根本原因。只有明确界定基建工程跟踪审计的定义、职能，才能切实提高其在基建过程中的实施效果。
一、工程跟踪审计与基建工程内部审计、监理的关系
审计发展至今，内容上已从过去单纯的财务审计发展到经济生活的方方面面。跟踪审计作为审计业务的一门分支，具有审计学的共性（如鉴定、评价职能等），同时也有自己鲜明的特性（如更强调时效性等）。
（一）内部审计视角的基建工程跟踪审计根据建设项目内部审计为“组织内部审计机构和人员对建设项目实施全过程的真实、合法、效益性所进行的独立监督和评价活动”，内容涉及建设项目的投资立项、设计（勘查）管理、招投标、合同管理、设备采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后期评价等过程的审查和评价。其目的是为了促进建设项目实现质量、速度、效益相统一。基建工程跟踪审计是内部审计的重要部分，主要对工程建造过程中的工艺、造价进行事中控制。但由于建设方自身内部审计技术、人员等力量的欠缺，无法完全履行建设项目涉及的内部审计职责，因而需要借助外部力量完善内部审计的实施。为了克服内部审计部门实施力量不足，满足实际需要，从而产生了以内部审计机构牵头，对工程事中控制事项委托于社会审计机构这一委托代理关系（如图1）。社会审计机构利用自身力量弥补内部审计机构不足，跟踪审计由此产生。
（二）监理视角的基建工程跟踪审计工程建设监理是指监理单位受项目法人的委托，根据国家批准的工程项目建设文件、工程建设相关的法律、法规和工程建设监理合同及其它工程建设合同，对工程建设实施的监督管理。建设工程监理涉及到三大控制，即质量控制、进度控制、投资控制。同时监理机构应围绕“三管一协调”（合同管理、信息管理、安全文明施工管理和配合协调）开展工作。具体内容有审查材料、构配件和设备的计划及其进场的质量与数量，并采用巡视、平行检验的方式对工程隐蔽项目进行验收等。
通过与基建工程内部审计比较，可以发现，监理的职责与其存在相互重叠的现象。例如，监理对于工程质量和投资的把握、控制，同样在基建工程内部审计中有所涉及。而基建工程内部审计的职能的履行，则依靠跟踪审计方去实施。因此，监理和跟踪审计在两层不同的委托代理关系下（监理由建设方委托，跟踪审计由内部审计方委托），存在着职责重复、不易于分清的问题，也造成了监理、跟踪审计在工作过程中容易产生互相推诿的情况。
简单的从隶属关系上区别两者的工作范围，对于实际工作控制意义不大。只有从本质上界定他们之间的区别、联系，才能真正明确各自职能与设置目的。笔者认为，监理与跟踪审计虽然存在职责上的重复，但是，应着重强调他们之间的印证和协助关系。跟踪审计与监理同样要对隐蔽项目与变更项目进行验收、审核。跟踪审计应重点对于工程量和造价予以控制，监理则要把工程质量作为控制重点。监理和跟踪审计的结果可以相互参照，以便更好地为建设方服务。
二、基建工程跟踪审计定义、职能的界定
基建工程跟踪审计始于基建工程内部审计，借鉴了监理工作职能。因此，基建工程跟踪审计的定义应是受项目法人委托，隶属于内部审计部门，重点对工程事前、事中涉及变更、隐蔽项目、工程进度、拨付款等要点进行控制，最终将工程实际状况给予确切反映，为工程最终决算审计作铺垫的一种审计。跟踪审计职能应重点以服务决算审计为目的，围绕工程造价开展审计工作。具体包括：
（一）监督、控制职能工程在施工过程中，工程质量、施工进度及工程款拨付是跟踪审计组重点监督、控制的内容。虽然监理在工程质量控制上负主要责任，但是，仅由监理监督，难于全面实施。因此，跟踪审计组应将监理控制效果作为监督控制的一项内容，目的是印证监理工作是否能满足建设方要求。同时，将其结果及时报送内部审计机构，从而形成相互制约的纽带关系。
（二）鉴证、评价职能跟踪审计要从工程源头抓起，对基建工程进行全过程监督。它是提高审计质量，加强工程管理，控制工程造价，提高投资效益的重要措施。特别是随着市场经济的发展，很多材料和设备都通过招标、竞价的方式进行采购，一些相同的材料和设备在不同项目中的报价不同。跟踪审计方作为工程全过程管理的参与者，应及时掌握第一手资料，对其进行鉴证、评价。只有通过跟踪审计在事前、事中严格把关，才能揭露和防止问题的发生，从而防止工程前期出现问题，加强工程实施过程中的管理。
（三）初审职能基建工程结束后，跟踪审计组有责任对施工方提供决算资料的真实性、完整性从造价的角度进行初审。重点审核其报送材料是否严密、客观、真实；资料是否包括开工令、设计变更图纸、设计变更签证单、竣工验收报告、验收结论材料、竣工图隐蔽工程资料、验收纪录、会议纪要、施工日志、决算等必备资料。同时，对于施工方提供的决算资料进行审计，确定结算选用的定额是否正确，清单量和计价量是否合理，有无利用缺项子目套取投资的情况，最大限度保护建设方利益。
三、基建工程跟踪审计实施过程控制要点
（一）开工前期跟踪审计实施要点工程开工前，跟踪审计组首先要对建设项目可行性研究报告的真实性、完整性和科学性进行审查与评价，对工程项目投资估算、资金筹措、施工设计、招投标及合同签署等内容进行审核，重点评价工程项目开工前期准备工作的内部流程设计、职责分工、内部控制等。（1）对工程建设资金的审计。重点是审查建设资金是否落实到位、是否合理、是否专户存储，能否满足项目建设当年应完成工作量的需要。（2）对建设项目审批文件的审计。包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全。（3）对工程设计概预算的全面性、准确性进行审计。力求不漏项，不留缺口，并要考虑到足够的不可预见因素，使其能真正起到控制作用，避免“三超”（即概算超计划、预算超概算、决算超预算）现象。（4）对施工招投标的投标文件和标底的严密性、合规性、准确性进行审计。审查招投标程序及其结果是否合法、有效，签定的施工合同是否严密等。
（二）施工过程中跟踪审计控制要点跟踪审计的工作重点是对工程施工过程中的隐蔽工程量、材料价款、工程进度款拨付及其现场变更签证单等内容进行监督控制。（1）对于隐蔽工程量的现场确定。工程施工中会涉及到大量的隐蔽项目，隐蔽项目工程量的确定是否属实会对决算审计效果及最终工程造价产生直接影响。同时，施工工艺所选用方式的不同，也会对工程造价产生影响。因此，跟踪审计方需要对隐蔽项目的工程量、施工工艺进行现场确定，并记录在审计工作底稿中。但在实际操作中，因为施工方不予配合，造成跟踪审计方对现场测量工程量与施工方难以达成一致。在跟踪审计过程中，可通过拍照录像，与监理、内部审计部门及建设部门相互配合、印证的方式确定工程量，从而取得较好效果。
（2）进场材料价格确定。材料价格确定要根据合同条款进行区分。如果合同为统包价，跟踪审计主要以材料选择是否与合同承诺一致予以确定；如果合同以最终决算审计作为基础，则要对进场材料的产地、规格等内容进行复核。同时，要对市场进行必要询价，避免因市场行情的变动，造成不必要损失；材料若为建设方自行购买，则要对材料购买各环节内部控制的严密性进行监督。
（3）变更签证的确定。现场签证对于工程造价的控制起着重要作用。现场签证的内容涉及工程设计变更、建设方对施工方提出的工程要求以及隐蔽工程验收等内容。同时，现场签证涉及到建设方、施工方、监理、跟踪审计等多方会签。笔者认为，要根据签证的内容，明确现场签证流程。首先，根据现场签证单确定涉及设计变更的提出者是建设方还是施工方。如果是建设方提出变更则由监理确定其变更的合理性、可行性，再由跟踪审计确定工程造价，最后传达给施工方。同时，要求监理、跟踪审计做好对工程现场监督和工程量的核实工作（图2）。如果变更是由施工方提出，则由建设方判断其可行性，再由监理和跟踪审计提出变更初始评估，最后传达给施工方（图3）。建设方可以根据工程规模，确定现场签证单涉及的造价额度，从而防止超支现象发生。因此，变更签证单的内容决定了签证流程的不同。只有发挥监理、跟踪审计监督、鉴证职能才能从源头上控制工程造价。 （三）工程竣工后跟踪审计实施要点工程竣工验收后，跟踪审计组要及时对施工单位下发提请竣工结算要求，对施工方提请竣工结算资料的完整性、真实性进行验收、审核。同时，对施工方提供的决算资料中涉及变更、隐蔽项目内容的工程量的真实性进行复核，确保施工方提供资料能真实反映工程实际情况。内部审计机构可以根据与跟踪审计组达成的协议，要求跟踪审计组对施工方提供的决算资料进行初审。（1）严把工程量计算关。如审核工程量计算规则与方法是否与定额要求一致；核实图纸与有关现场签证的施工是否真实；分析施工方案的效益性等。（2）严把定额套用关。如结算选用的定额是否正确；相关的定额子目套用是否合理，有无高套定额现象；定额缺项的相关造价确定是否合理，有无利用缺项子目套取投资的情况；结算单价是否与中标时的报价相一致等。（3）严把工程取费关。重点审计结算中各项费用的计取比例、计算基础是否符合规定等。（4）严把材料价差关。如材料质量是否合格；材料价差调整依据的市场指导价和预算价是否正确；施工企业自行采购的材料、相关手续是否齐全；施工单位多领的材料是否按当时的市场指导价扣回等。