李兆华
(河南工学院 管理学院，河南 新乡453003)
近年来,随着国家对高校投入以及高校自身建设投入的不断增加，高校采购活动越来越频繁，规模也在增大[1]。科学合理有效的内控制度可提高采购管理效率和水平，有效监管经费支出，防范腐败风险，提高采购效率，因此，新形势下，要加强高校采购内控制度建设。
1.1 实施内控制度可以防范采购腐败风险
通过采购内控制度建设,可以加强对高校采购的管理, 分散和制约部门权力,发挥审计监督作用,规范高校采购的全过程,有效抵制暗箱操作行为,推动高校采购公开透明，防范腐败现象产生。
1.2 实施内控制度可以节约开支,充分发挥资金使用效益
采购内控制度包括预算管理、采购管理、合同管理、验收管理、资产入账管理、支付管理等制度，采购内控制度建设有助于提高采购活动的内部管理水平，促使高校节约开支,提高采购质量。
内控制度建设还可以使高校管理层实时了解采购进程,及时督促财务部门调整结余资金,避免不必要的资金浪费,充分发挥资金使用效率。
2.1 高等教育经费投入的公共属性
高校资金来源渠道较多，但主要来自国家财政拨款。尤其是公办普通高等院校，办学经费主要来自国家,属财政性资金,具有公共属性,涉及社会公众的利益。这项资金不仅要保证学校各部门的正常运转，还是发挥学校社会效益、提高教学水平的重要基础[2]。
2.2 采购规模较大、频次较高、类别多样
高校担负着培养高素质创新人才和开展创新活动的重大使命，且规模往往较大，教学、科研、办公等采购需求各不相同。因此，高校采购部门往往需要应对规模较大、频次较高、涉及多种类别的采购任务[3]。
2.3 教学科研设备采购的专业性较强
高校正常运转需要大量的基础设备和专业设备，如教学多媒体设备、实验实习设备、科研仪器设备和专业软件等。其中一些设备的专业性很强，这就对学校采购部门提出了非常高的要求。由于高校的专业设置不同和科研方向不同，设备需求不同，很难形成统一的标准；
且由于非专业人士的认知程度有限，很容易造成采购管理部门和设备使用部门之间的隔阂与对立，导致采购效率和质量的下降。高校采购对采购管理工作提出了更高的要求[4]。
随着《中华人民共和国招投标法》《中华人民共和国政府采购法》《教育部政府采购管理暂行办法》等法律法规和管理办法的出台，高校采购的立法管理日趋成熟和完善[5]。河南省高校采购实行集中采购和分散采购相结合的方式。集中采购由河南省或各地市公共资源交易中心组织进行，程序相对规范，其采购范围由《河南省政府集中采购目录及标准》确定；
自行采购的情况较为复杂，有的高校管理相对规范，对校内各部门采购的权限划分、金额限定、采购方式、合同签订、履约验收等的规定较为详细，有的高校则相对简单，缺乏有效的内控制度。
下面以河南某高校为例来说明河南省高校采购的现状。该高校根据采购金额和政策规定,把采购分为A、B、C三类。A类委托河南省公共资源交易中心组织,B类由招标代理公司组织,C类由高校自行组织。
该校针对工程、货物、设备、服务等不同的采购内容,制定了相应的采购管理规定和招标执行实施细则,明确了项目招标和合同采购的各种管理程序,其基本操作流程如图1所示。
图1 河南某高校采购基本流程图
4.1 高校“采”“管”未分离，缺乏内部制约机制
合理的采购模式应遵循“采购”和 “管理”分离原则，以达到相辅相成、相互监督的目的[5]。部分高校采购组织不科学，未能贯彻政府采购要求的 “采”“管”分离原则。河南某些高校业务部门如后勤管理处、国有资产管理处，既是采购需求主体，又是采购执行部门，有些采购部门还兼管合同签订、验收等工作。以上种种，暴露出学校内部与采购相关部门间的制约机制不健全。
4.2 采购管理手段落后，信息化水平不高
随着近些年国家教育信息化建设的推进，高校采购的信息化发展也取得了一定的成就，但尚未形成系统化的采购信息网络。部分高校在河南政府采购网、河南省政府采购网上商城外还研发了校内电子评标系统、校内专家抽取系统等等，但这些尝试仅仅发生在校内，与其他高校甚至是本校其他部门的交互性差，这就容易出现信息“孤岛”现象，造成采购信息不畅、采购竞争不充分的局面。河南省高校在采购数据库建设、采购数据抓取、采购数据共享等方面还有很大的发展空间。
4.3 采购人员配置不足，专业素养有待提高
高校采购工作技术性较强，工作人员需要具有采购的专业知识和素养，才能完成采购任务[6]。河南省高校虽然对采购比较重视，但人员配置不足，很多高校是一人多岗，甚至从项目论证立项、采购计划审批、采购文件编制、组织开标到签订合同全由一人负责。同时，许多高校采购人员普遍缺乏专业采购知识，专业技能水平较低，难以保证高校采购的效率和质量。
4.4 采购预算不合理，重复性购置时有发生
高校采购管理需要做好采购统筹规划及方案的制定，才能提高采购质量，有效避免出现重复性采购或利用率不高的情况[7]。如在河南某些高校实际的实验设备采购过程中，教学院部和二级科研单位负责提出项目采购需求，然后由学校实验室管理部门(设备处、实验室管理中心或教务处)进行项目论证，论证通过后开始项目建设。在整个采购过程中，学校为了完成资金支付或完成建设任务，匆忙编制采购计划，没有具体部门去统筹规划，导致重复性购置，造成采购资金浪费、设备使用率低下等问题。采购执行的基础是编制采购预算，采购过程及结果是否会产生廉政风险取决于预算编制的准确程度。某些高校未能精准编制采购预算，在采购竞争不充分的情况下很容易造成设备采购价格偏高的结果，并可能引发廉政风险。
5.1 完善高校采购管理制度
高校采购工作组织结构设置应遵循统一领导、分级管理、目标一致、权责分明的原则，根据工作需要成立采购工作领导小组，明确归口管理部门[8]。为提升采购管理水平，高校应重视采购内控制度的完善。首先，要明确内控制度的重要性，按照采购的具体流程设计全流程化的内控制度；
其次，要落实采购管理各岗位的具体职责，查摆岗位廉政风险点；
最后，设置采购监督管理岗位，对采购人员的工作内容定期进行监督与检查，规范采购日常工作。此外，还可以设立实验室和设备管理办公室,专门负责购置设备和仪器；
设立招标部门,专门负责政策性采购项目的采购和招标工作，以有效减少盲目采购,防止暗箱操作,使采购工作更加规范和透明。
5.2 落实“采”“管”分离原则，定期进行岗位轮换
从内控制度管理角度出发，招标采购机构应为独立职能部门，独立于财务处、院系、采购监督之外，以真正落实“采”“管”分离原则，坚决实行不相容岗位分离制度，建立岗位间的相互制约机制。在采购、合同签订、履约验收等岗位上实施初审和复审岗位分离，严禁同一项目由同一人完成全过程。对于重点岗位要定期进行岗位轮换，按照岗位风险等级设定轮换周期。具体负责组织采购活动、招标代理委托、合同签订、履约验收等业务的岗位，在岗时间原则上不超过五年，不具备轮岗条件的应当采取定期专项审计等控制措施，建立和完善在岗监督、换岗审查和离岗责任追溯制度[9]。
5.3 加快采购信息化建设，搭建采购信息化管理平台和竞价平台
长期以来，我国政府致力于不断推进政府采购标准化和信息化建设，河南省政府已经建立了河南政府采购网上商城。在采购信息化建设已经成为社会共识的情况下，河南省高校也应积极探索实践采购管理信息化工作。各高校可以利用现有内控制度或者引入第三方进行内控基础性评价和全面风险评价，进一步梳理采购制度和流程，在此基础上建立采购信息化管理平台，将立项、采购、合同、验收、评价等环节有机联系起来，实现数据共享[10]。
在大数据技术、物联网技术、人工智能技术、云技术等不断发展的形势下，可考虑突破地域限制，建立全国高校信息化采购平台，提供采购信息公告发布、采购设备结果查询等服务，增加采购竞争性，使各高校采购信息畅通、采购流程优化、采购过程阳光、采购结果公平。同时，各高校要减少校内线下采购，尽量做到“网下无交易、网上全公开”。
5.4 加强高校采购管理人才队伍建设，促进内控制度的有效实施与监督
高校采购管理工作政策性和专业性强、风险高，因此，要加强采购管理人才队伍建设。为了保证采购管理人员具有良好的综合素质，各高校要建立定期业务学习制度，学习解读新的政府采购政策；
要组织采购管理人员到其他兄弟院校学习，汲取经验教训，少走弯路；
要定期对采购管理人员进行设备和技术的专业知识培训；
要注重职业道德的教育，经常性开展专项廉政教育活动，增强采购管理人员的风险意识和法律意识，打造出一支高素质的采购管理人才队伍。
5.5 加强预算管理，避免重复采购
在高校采购内控制度中，一般是由采购归口管理部门进行前期审核把关，事后经审计处正式审计。采购归口管理部门应强化采购文件审核制度，组织多部门会审采购文件，确保采购工作有序进行。采购归口管理部门须在采购之前负责核实申请部门申报的价格、数量、类型和金额,调查申请部门选择的潜在供应商的真实性；
对于申请金额,需要根据市场调查判断其合理性；
对于采购的数量，应检查库存，以评估数量的合理性,避免浪费；
对于一些可重复使用的项目，可邀请相关专业人员帮助评估，避免重复采购。
(责任编辑杨文忠)
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