刘鑫 内蒙古自治区气象局财务核算中心
当今社会，现代科学技术不断发展，财务管理越来越细化，传统的财务系统基本已经很难适应高度竞争的社会。此外，随着信息技术应用的加速，单位的管理、决策和业务处理的复杂性不断增加，管理思想也在不断演变，互联网科技渗透于各行各业中，银企直联的模式随之出现。在得到这种便利的同时，银企直联依旧存在着一定的风险，不同的岗位下会出现不同的风险点。银企直联信息化程度高使得业务流程产生了更高的数据量，这一方面为数据分析带来了更高维度、更详尽的基础数据，另一方面也使得简单地通过对比分析等方法，难以从原始数据中有效获取可靠结论。防范部门资金支付风险，不相容职务、岗位的分离和破解在执行中遇到的障碍和瓶颈问题等这些均需我们来化解和防范，从而通过开展推广银企直联，强化对行政事业单位部门资金活动全过程监督，保障资金安全，防范支付风险，规范财务管理工作，提升财务管理水平。如何降低风险更有效的利用银企直联的财务模式就成了一个重要的内容。以下将对银企直联下岗位职责和风险进行研究，并提出防范与控制措施。
以内蒙古自治区气象局本级及各直属二级单位为例，银企直联下的各岗位职责首先要符合不相容职务和岗位的分离，其次要满足银企直联业务下的工作任务分配，努力解决系统实施、制度落地的瓶颈问题，聚焦信息技术的优势，从基础上力争补齐短板，以下为主要岗位的职责：
（一）银企直联系统下系统管理员主要职责
根据银企直联系统中的不同岗位配置报账员、财务人员及审批人员来分管支付单位数据的权限，只有进行分别设置之后，该人员才可以对配置单位的支付数据进行操作，会影响到支付管理、账户余额与额度查询、交易明细查询等等，以此形成不同岗位的相互制约。系统管理员可以根据自治区气象局本级及各直属二级单位不同的情况分别设置权限，实现个性化管理。
（二）研究银企直联系统内所有人员主要职责
1.均可实现对银行网点的维护。银企直联系统初始化会预制部分银行的网点信息，推荐报账员及主要会计人员根据不同需要新增或修改银行网点信息，银行网点信息可通过网点信息查询调用银行的接口来获取，如报账员在录制报销单时可直接根据所选银行带出的信息进行点选操作确认。
2.均可实现对单位支付类型为对私的收款账户的维护，可根据需要新增或修改个人储蓄卡及公务卡信息，保证账户信息准确及时。同时支持对多个分管单位收款账户的维护，支持一人分管多个不同单位账户。
3.均可通过各银行接口对所选账户进行交易及明细查询，方便银企直联系统下所有人员及时了解账户余额或额度情况。
（三）研究银企直联系统下出纳主要职责
1.根据网上审批报销系统的推送完成对报销审批流程中待支付数据支付结算单的生成，对于已开通银企直连的银行可调用银行的银企直连接口，实现对所分管单位的各个银行的零余额、非零余额的支付业务。
2.根据账号和交易时间可以对所选账号的交易通过银行接口调取其在所查询时间内的交易明细记录，并可导出查询结果。在查询展示时需要区分不同界面展示零余额账户和普通账户的查询结果，同时拥有支付查询和支付管理权限。
（四）研究银企直联系统下会计主要职责
1.可以对单位付款账户进行维护，银企直联系统可支持一名会计对多个分管单位付款账户的维护，可在设置中切换单位身份，从而对分管的各个账户进行管理。
2.根据报销系统完成报销审批，不同资金来源的报销单可分别选择不同需要的支付银行，从而调用开通银企直连银行的银企直连接口，实现对各个银行的零余额、非零余额的支付业务。利用银企直联模块通过计财业务系统进行银行转账支付、账户查询、电子对账等各类业务操作。
（五）研究银企直联系统下各审批环节查询权限操作规程
1.各环节审批人（领导）具有配置后的符合岗位职责的报销单审批权限，局本级和各直属二级单位按照审批流程进行。局本级审批流程经过填报人（报账员）登录、填报，会计人员初审，又分为党费、事业费和工会费，经过各自的节点负责人审批签字、分管财务领导审批签字、分管业务的局领导审批签字、分管财务的局领导审批签字、会计人员复审之后，看是否完全冲销，如果否就出纳办理结算，如果是完全冲销就冲销；
直属二级单位审批流程经过填报人（报账员）登录、填报，会计人员初审，选择事业账，再经过办公室主任审批签字、分管业务领导审批签字、分管财务领导审批签字、单位主要负责人审批签字、会计人员复审之后，看是否完全冲销，如果否就出纳办理结算，如果是完全冲销就冲销。
2.根据账号对所选单位的交易通过银行接口查询账号的余额或额度情况，能够随时了解分管单位账户情况，从而形成账户情况管理。
（一）对于财务管理制度未有效执行，监管力度不强
目前，内蒙古自治区气象局本级及各直属二级单位均依照《中华人民共和国会计法》《政府会计总则》《政府会计制度》《会计基础工作规范》等法律和国家有关规定接受财政、审计、税务等机关的监督，但依然存在一些监管监督上的不足，财务制度执行的力度还不够。
（二）职责权限不明确，制约作用失效
在银企直联应用上，相关管理岗位设置并完全不合理，岗位职责划分不清晰，致使职责权限不明确。特别是当前银企直联系统还未从根本上解决出纳、会计与报账员职务重合、各环节有审批权限的领导与报账员职务重合的问题。同时，个别职位也未做到职责的有效分离。职务的重合、职位的重叠都会使得本应具有相互制约作用的管理方式，失去了相互制约的作用。
（三）网络安全有待提高
银企直联系统中的密码设置无强制性定期更换要求，密码设置标准相对简单。如遇个别操作人员缺乏网络密码使用安全意识、个别财务人员未做到密码定期更换、电脑及银企直联系统的密码又设置的过于简单、软件账号密码通用；
同时考虑到财务人员出现代班及请假交接后未及时更换密码等情况的出现，银企直联现有的密码设置标准无法很好地起到有效的保护作用，没有将网络的信息安全放在首位，系统本身在严格执行国家关于网络安全和信息保密的有关要求和在安全、合规、稳定的基础上发挥信息技术的快捷、智能作用等方面还有待提升。
（四）财务风险控制意识薄弱
在互联网时代背景下，气象部门的工作人员在财务管理的过程中，并没有树立明确的风险防控意识，气象部门内部防控财务风险的能力有待提高，我们应该以全局的眼光看问题，从而增强部门内部各级人员的财务风险防控意识。相关人员对认识到加强风险防范的重要性、树立风险防范意识等方面还需要加强，内蒙古自治区气象局本级及各直属二级单位在强化职工风险管理能力上做得还不够。财务风险防范意识不强的问题，必然会影响单位职工参与内部控制的积极性。单从财务部门谈内控管理，且业务单位及人员被动融入内控建设，很大程度上就会出现“业财不融合”的现象，也就使财务风险逐渐加大。
在银企直联的业务模式下，内蒙古自治区气象局全面落实上级部门关于推进气象信息化、加快政务信息系统整合共享的工作部署，按照以信息化、集约化、标准化推进气象业务现代化，促进气象管理创新的要求，将银企直联建设作为计财管理提质增效的重要工作，推动“业财融合”，提高资金支付的准确性、时效性、安全性，加强智慧财务建设，保障智慧气象发展。
（一）健全科学的、完善的财务工作制度流程
1.创建一个健全、科学的财务管理模式，不仅可以加快工作的整体效率、提高财务数据的质量，还可以有效监督资金流动，也是支持国家各项金融、财政政策实施的基础。加强部门内部的财务管理制度建设，就需要对其进行及时更新、补充、完善。行政事业单位的财务管理制度必须建立起有效的相互约束的管理机制，必须做到有章可依，有章必依。
2.气象部门在开展财务风险防控工作时，要明确财务人员的岗位工作职责，将财务管理责任落实到具体人员，通过明确的奖惩考核机制，规范各级人员的工作行为，使其端正态度、端正思想，严格要求自己。在严格的制度下，尽快发现风险。同时也要注重制度内容的有效性，注重管理和监督的有效沟通，确保各部门工作有效衔接，充分发挥机构优势，化解财务风险，避免了权力过于集中，也减少了人为操作对风险防范控制工作的影响。
3.进一步建立健全重大决策合法性审查制度，健全科学民主决策机制，重大政策制定与调整，实行集体决策，根据实际情况开展法律风险评估和公开征求意见，提高决策的内部公开性、科学性。把握“核算为重心、规范为标尺，监督为手段，服务为宗旨”的原则，适应气象事业发展和国家财政新形势，以服务局本级各直属二级单位、服务全体职工为出发点，积极主动进行财经法律、法规宣传，了解各单位对财务核算工作的要求，协助各单位做好财务工作。
（二）提高财务工作人员的专业性和职业技能
作为气象部门业务系统的财务枢纽，财务人员的工作能力、思想政治水平与部门发展密切相关。首先，我们应该从根本上去解决财务人员职业化的问题。要选拔一些具有较强财务风险控制能力的专业人员，推动行政事业单位财务管理的规范化、现代化。其次，开展财务工作职业技能培训，注重培训结果和实效。气象部门可以通过开展多层次多形式培训的方式，加强对新出台的改革政策和制度、推行新的财务工具和应用软件等内容的培训力度，加强对工作人员财务管理知识的培训，加强业务沟通，采取多种形式提升基础保障能力，充分认识他们在工作中应承担的责任和义务，从而打造出一批素质高、专业水平强的精英团队。特别是在网络技术发展的当今社会，财务人员可以利用在线学习平台和业余时间更新自己知识结构，从而进一步提高会计理论水平和解决问题的能力，建立全面、系统的会计风险管控体系。
（三）强化气象部门内部风险防控体系建设
1.既要搭建风险防控系统，还要保证单位内部领导人员、工作人员都要具备风险防范意识。银企直联系统下的所有人员，身为行政事业单位的工作人员，都有义务去防范财务风险，提高风险防控的意识，提高财务工作质量。同时，行政事业单位工作人员还要重视信息技术发展，积极、主动地学习其他部门、单位的管理经验，及时制定财务风险应急预案。根据自身财务风险的不同，做好财务等级划分工作，制定针对性的防控策略，减少资金浪费，提高经济效益。制定内部控制缺陷分析、风险评估和合规性评估的定性和定量标准，将风险、管理制度建设及实施情况，纳入内控体系监督评价范畴，统筹推进内控、风险和合规管理的监督评价工作。
2.认真开展内部控制基础性评价工作和财政支出绩效评价工作，严格执行相关制度，注重工作实效。内部控制基础性评价工作应当立足于单位自身实际情况，运用与单位的管理制度和架构、业务性质和范围、经济活动和风险水平相适应的评价指标，针对单位内部管理薄弱环节，或者是已发生风险事件的情况，重点进行内部控制的建立与防范，不断查找不足和差距，有针对性地加以改进。
3.在建立健全预算制度的前提下，加强财政支出绩效评价在事前、事中、事后整个过程的监督，以确保财政资金支出的规范、高效。注重财务问题的整改实效和长效机制的建立。对于审计部门和巡查部门在财务工作中发现的问题及时整改，杜绝文字整改、表面的形式主义整改，最重要的是对整改成效回头看，并对该单位相关业务的长效机制进行监督。
4.通过多措并举、多管齐下完善财务管理监督机制建设，加强业务培训的深度和广度，促进业务人员熟练掌握业务流程，推动业务人员积极提高对各项财务管理的重视程度和执行力。同时，结合自身实际情况及发展要求，因地制宜地制定具有前瞻性的业务管理制度，有效提升气象部门全方位管理能力。
银企直联基本实现单位和银行信息同步，能够保证保证计财业务系统与银行系统数据交互的安全、准确、及时、完整。结合网上审批子系统，已经建立全流程资金支付监管机制，构建行政事业单位资金安全风险防控体系。
未来我们要做到以点带面、加强示范效应。以防范基层资金支付风险为出发点和落脚点，强化应用示范，打造示范省份，通过典型范例，逐步建立部门资金安全风险防控体系。逐步建立和推广有效的经验、做法，以实现部门资金安全，早日达到风险预防和控制系统的全面覆盖。
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