怎么是一个汉语词语，读音是zěn me，常用来询问情状、性质、方式、原因、疑问、行动等，一般当做疑问用语， 以下是为大家整理的关于研发费用辅助账怎么做5篇 , 供大家参考选择。
研发费用辅助账怎么做5篇
【篇一】研发费用辅助账怎么做
研发费用辅助账如何建？【2017至2018最新会计实务】
工业4.0已经成为国家战略，意味着科技创新已不再是“做”和“不做”的问题，而是如何做得更好的问题。科技创新就意味着研发投入，没有投入，所谓的创新只能是无源之水，无本之末。为此，国家也出台了一系列鼓励企业科研创新的优惠政策，如高新技术企业适用15%优惠税率政策、研发费用加计扣除政策、用于研发的大型设备可一次性税前扣除政策、购置特定的设备可按投资额的10%抵减当年企业所得税政策等等。
在所有优惠政策中，高新技术企业和研发费用加计扣除因其适用面广，可操作性强，一直备受广大企业青睐。无论高新技术企业认定还是研发费用加计扣除，都对研发费用的账务管理提出了比较严苛的要求，而这又是许多企业在实务操作中的难点和痛点。到底该如何建立研发费用账才能符合政策要求呢？
一、政策要求
《财政部关于企业加强研发费用财务管理的若干意见》（财企[2007]194号）第二条规定：企业应当明确研发费用的开支范围和标准，严格审批程序，并按照研发项目或者承担研发任务的单位，设立台账归集核算研发费用。
《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》（国科发火〔2016〕195号）第三条第六款第4项规定：企业应按照“企业年度研究开发费用结构明细表”设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目，提供相关凭证及明细表，并按本《工作指引》要求进行核算。
《财政部、国家税务总局、科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119号）第三条第1款规定：企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理；同时，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。
《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）第五条规定：企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理。研发项目立项时应设置研发支出辅助账，由企业留存备查
【篇二】研发费用辅助账怎么做
杏子怎么做罐头 杏子罐头怎么做
杏子成熟的时间很短暂而且也不容易保存，所以很多人都想很多方法储存杏子，其中最为普遍的方式就是把杏子做成罐头来储藏。杏子味偏酸，而且不易多食，使用过多首先造成的就是肠胃的不适，那么杏罐头就不一样了，其很大的改变了杏原有的酸含量，所以今天就为大家介绍一下杏罐头的做法。
1.做法一
挑选无伤的杏，洗净，去核;取适量清水，没过杏即可，放入适量冰糖或白砂糖，量视个人口味而定，烧开糖水，放入杏，待开锅后小火煮两分钟即可;找玻璃瓶身，铁质盖的罐子，装煮好的杏，装的不要太满，离瓶口留两厘米的距离，水没过杏，尝下甜度是否可口，若不甜再在罐中放些冰糖，最后盖好盖子;锅内加水，把装好杏的瓶子放入锅中蒸15分钟即可~这样保证了真空，就可以长期保存了!
2.做法二
杏洗干净称出来准备好;将黄杏清洗后，用淡盐水浸泡20分钟，20分钟过后将杏清洗干净
准备去核;将杏放好，用刀把中间分开，如果是特别熟的杏用手即可掰开，如果你选择的杏比较硬，那就得借助刀了，注意手，很容易的分开，将核拿出来去掉;锅中加水，加糖，大火烧开，煮至融化;加入杏果肉;加盖，转小火，煮7分钟，煮好的冰糖黄杏，装在用热水煮过的密封罐中保存即可。
3.做法三
需要材料：七八分熟的杏、冰糖;杏去皮去核;锅内倒入适量水(能没过杏即可，不用太多)，水烧开后撒入适量冰糖，待冰糖融化后，倒入去皮去核的杏肉，煮三分钟，即可关火;待到煮好的杏完全放凉后，取一个无水无油的罐头瓶子，将杏肉和汤汁放入瓶中，密封好置于冰箱冷藏。
【篇三】研发费用辅助账怎么做
流水账怎么做?流水账怎么做？
流水账就是按时间顺序按部就班的发生一笔记录一笔的记账方式，一般作为正式大帐的辅助，多用于出纳的银行存款、现金日常记录。很多同学还不清楚流水账怎么做，今天数豆子就和大家聊聊。
流水账怎么做：
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
流水账具体内容
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用.计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定.
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）
5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类
6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
【篇四】研发费用辅助账怎么做
参加展览会，展会的费用预算表怎么做
1.展位费及电费即主办方费用。（光地还是标准，费用不同。）
2.如果是光地有搭建费，联系搭建公司报价。如果是标准展位，1个位几乎没什么可弄的。2个位可以选择弄。也可以联系搭建商。
3.礼品费（一般参展都要制作）。
4.公司宣传画册。
5.人员餐费。
6.其他（饮水机，零食，饮品等）
7.不可预支费。（除去展位费的20%左右）
以上内容酌情选择，预算时一定要给自己留有余地。展会后费用总结时最好不要超过费用预算。一般在预算的10%左右上下浮动。
附件1
参展费用预算表
费用项目
单位
金额
外币
人民币
一、展位费（可选其一）
1．标准摊位（场地、基本展具、桌椅、照明）
2．光地摊位（光场地费、清洁费、电费，最少54平方米,摊位的特装修费根据设计另计）
每个摊位
3mX3m
每平方米
二、标准摊位公共布展费（半个摊位按一个计算）
每个摊位
3mX3m
三、展品费用
1．展品集货、海陆运、商检、报关、运至展台
（不足0.5立方米按0.5立方米计算，0.5立方米以上按实际体积相乘计算）
2.关税、保险（另收）
3.展品回运费、结关费用（不回运免交）
每立方米
每立方米
四、国外生活费（按财政部标准自带）
1．按财政部标准购汇：
2．零用费（在外10天后，每日加5美元）
在外天数以批件为准
160欧元/人.日
50美元/每人
按旅行社
实际报价收取
五、机票交通费
1．国际机票费（含机场费）
2．城市间交通费（展后离团免交）
3．展览期间交通费
4．签证费
5. 境外人身保险费（自办免交）
每人
每人
每人
每人
每人
六、自购机票交付组团单位管理费（由团组统一购票人员免交）
每人
七、宣传广告费、名录费、通讯费
每单位
八、出国集中费
每人
九、报名费
每单位
注：此项目计划申请中小企业外贸发展基金，如审批下来，将退还有关参展费用。
附件2
参展报名回执表
参展企业名称
中文
英文
地址
中文
邮编
英文
申请展位数（每个3m x 3m）
个
参展人数（因公签证每个摊位不超过2人）
人
电话：
联系人：
传真：
Address:
E-mail Address:
海关编码：
进出口代码：
上年出口额（万美元）：
邮政编码：
联系人：
电话：
传真：
E-mail Address:
Address:
出国任务通知书主送单位
参展主要产品（中英文）
参展单位主管领导签字（一经签字、盖章具有法律效力）
单位公章
此表用于宣传、联系出国手续等使用，请认真填写加盖公章后于5月30日
【篇五】研发费用辅助账怎么做
研发费用辅助账管理制度
第一章 总纲
第一条 为规范XXXXX有限公司的研发费用的 预算、支撑管理，特制定本制度。
第二条 公司在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的 各项费用的管理按本制度执行。
第二章 各部门的职责权限
第三条 各部门的职责权限
(一)研发部:按研发计划制定并执行各项研发项目的研发预算，有效利用研发经费；
(二)财务部:建立研发准备金制度，根据研发计划及费用预算，提前准 备资金，确保研发资金的需求，同时有效的监督研发经费的使用。
第四条 研发经费的预算管理
(一)公司的研发过程中所产生的费用主要有以下几大类: 1、研发过程中直接消耗的材料及辅料；2、用于研发活动的设备、仪器及研发场地的购置费及其折旧和维修费用； 3、研发人员的工资及各项奖金(包括在职和外聘)；4、用于研发品制样、试产等所产生的各项费用；5、研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权申请费、注册费、代 理费等费用； 6、与研发活动直接相关的费用(包括技术图书资料费、资料翻译费、会议 费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科 技保险费等)； 7、用于其它的研发费。
(二)研发部在研发立项时，应同时向公司提报“研发项目资金预算” 应按上述分类详细的列明该研发项目涉及的费用，“研发项目资金预算”应包括 各项经费的需求时间。
(三)对于研发过程中所需的新材料不明价格的，在列预算时可以根据市 场同类产品的价格进行预估，允许20%的预算误差率。
(四)“研发项目资金预算”由研发项目组编制，经研发部审核后交财务主 管及公司总经理审核，并由总经理提交董事长审批，批准后的“研发项目资金预 算”交财务部备案，研发部留底。
(五)财务部接到董事长批准生效的“研发项目资金预算”之后，应据此 提前准备研发经费，确保按研发计划提供资金保障。
第五条 研发经费支出管理
(一)公司实行预算管理的目的是为了确保资金在计划、可控下运作，每个研发项目的费用原则上必须在“研发项目资金预算”下进行；
(二)研发材料、设备、仪器、场地等购置或租赁费用支出，外包与外单位合作研发的费用支出必须先进行申请，财务部接到申请后首先应该审核该项支 出是否在预算范围内，在范围内的财务部主管有权予以通过，所申请的支出财务 部应先行在对应的预算中进行扣除，费用实际发生时再予冲抵。如超出预算的财 务部不予通过，并提醒研发部需要走追加预算的流程；
(三)研发人员的工资、研发设备的折旧、场地租赁等固定费用由财务部按结算周期直接从预算中扣除；
(四)其它类别的研发费用发生之后，研发部参照公司“财务报销制度”申请报销，财务部据“研发费用资金预算”进行审核，支出在预算之内的，由部门主管审核，财务部总监及总经理签字后可以报销，预算之外的费用必须经过公司总经理签核后才能报销，并应进行“追加预算”；
(五)研发过程中产生出的不合格产品则要进行回收处理，交由车间生产并办理相关手续,减少研发损失，避免环境污染。
第六条 本制度未尽事宜，按有关法律、行政法规和规范性文件及《福建青 松股份有限公司章程》的规定执行。本制度如与国家日后颁布的法律、行政法规 和规范性文件或修改后的公司章程相冲突，按国家有关法律、行政法规和规范性 文件及公司章程的规定执行，并及时修订本制度报董事长审议通过。
第三章 附则
第七条 本制度由XXXXXXXX有限公司财务部负责解释和修订。
第八条 本制度经公司董事长审议批准后实施。